Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації у фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

При підготовці фінансової звітності Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов'язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Товариства інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.

Аналіз якості непогашення кредитів позичальниками фізичними особами станом на 31.12.2024 року (тис. грн.):

Аналіз якості непогашення кредитів позичальниками фізичними особами станом на 31.12.2025 року (тис. грн.):

Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) рішенням загальних зборів Учасників № 2026-02.27/01 від 27.02.2026 р. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), що офіційно оприлюдненні на вебсайті Міністерства фінансів України.

Згідно Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" Товариство складає звітність за МСФЗ.

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

Облікові політики, облікові судження та методи розрахунку застосовані єдині протягом 2025 року.

При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.

Станом на 31.12.2025 року Товариство мало непрострочену заборгованість за отриманими кредитами - 7400 тис. грн., станом на 31.12.2024 року - 19500 тис. грн.

Строк кредитів від 3 до 12 місяців.

Крім того,

Станом на 31.12.2025 Товариство мало довгострокові зобов'язання за облігаціями, пропозиція яких здійснюється шляхом приватного розміщення:

(серія А) - 20233 тис. грн. (номінальна вартість - 20000 тис. грн., премія - 233 тис. грн.) - термін розміщення - 23.04.2030;

(серія В) - 13421 тис. грн. (номінальна вартість - 13421 тис. грн., премія - 0 тис. грн.)- термін розміщення - 19.12.2030.

Станом на 01.01.2025 року довгострокових зобов'язань на балансі Товариства не було.

За облігаціями трьом фізичним особам виплачений купонний дохід - 1695 тис. грн. ( в т. ч. податків - 390 тис. грн.).

Грошові кошти складаються з коштів на поточних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів - це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами гривні щодо іноземних валют Національного банку України. Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації), ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

Грошові кошти

Станом на кінець дня 31.12.2025 грошові кошти та їх еквіваленти складають 14063 тис грн. (рядок ф1. 1165), в т. ч. на поточних рахунках Товариства (рядок ф1. 1167):

- АТ "ОТП" - 2206 тис. грн.

-АТ "ОТП" інший - 131 тис. грн.

-АТ "УНІВЕРСАЛ БАНК - 5261 тис. грн.

- АТ "ТАСКОМБАНК" - 8 тис. грн.

Звіт про рух грошових коштів за 2025 рік складено за вимогами МСБО 7 за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів на нетто-основі. У звіті відображений рух грошових коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності Товариства.

Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. Товариство визнає в обліку наступні інструменти, які включаються до сфери застосування МСФЗ 9 з метою визнання та оцінки очікуваних кредитних збитків: торгова дебіторська заборгованість; активи за контрактом згідно МСФЗ 15 (господарська дебіторська заборгованість); дебіторська заборгованість за операційною орендою. Торгова дебіторська заборгованість, активи за контрактом, дебіторська заборгованість за операційною орендою, якщо вони не мають значного фінансового компоненту, в подальшому ці активи визнаються в обліку за ціною угоди з вирахуванням оціночних резервів під очікувані кредитні збитки.

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість.

Товариство обліковує в складі оборотних активів придбані (відступлені)  права вимог по дебіторським заборгованостям, які підпадають під кредитний ризик. Але Товариство оцінює дану заборгованість як таку, що буде реалізованою або погашеною протягом 12 місяців не нижче вартості придбання.

Аналіз якості непогашення кредитів позичальниками фізичними особами станом на 31.12.2024 року (тис. грн.):

Аналіз якості непогашення кредитів позичальниками фізичними особами станом на 31.12.2025 року (тис. грн.):

За результатами наведеного аналізу станом на звітну дату кредитний ризик пропонуємо визначити як помірний, напрям ризику - такий що зростає, стан управління ризиком - контрольований.

Амортизація по основним засобам нараховується за методом рівномірного нарахування зносу протягом передбачуваного строку їх корисного використання і відображається у складі прибутку або збитку. Амортизація нараховується з дати придбання об'єкта, а для об'єктів основних засобів, зведених господарським способом - з моменту завершення будівництва об'єкту і його готовності до експлуатації. За земельними ділянками амортизація не  нараховується. Строки корисного використання різних об'єктів основних засобів представлені таким чином:

Будівлі та споруди - 15-20 років;

Машини та обладнання - 5-7 років;

Транспортні засоби - 5-7 років;

Інструменти, прилади та інвентар - 4-5 років;

Комп'ютерна та оргтехніка - 2-3 роки;

Меблі - 2-3 роки;

Побутова техніка - 2-3 роки;

Інші основні засоби - 2-5 років.

Станом на 31.12.2025 основні засоби обліковуються на суму 348 тис. грн. (рядок ф1. 1011,1012), амортизація складає 90 тис. грн., порівнюючи з початком року 01.01.2025 сума ОЗ, що обліковуються на балансі збільшилася.

Станом на звітну дату Товариство має на балансі основні засоби, залишкова вартість складає- 258 тис. грн.

Амортизація по НМА нараховується за методом рівномірного нарахування зносу, протягом строку їх корисного використання і відображається у складі прибутку або збитку.

Строки корисного використання різних об'єктів НМА представлені таким чином:

 Станом на 31.12.2025 НМА на балансі Товариства обліковуються на суму 1508 тис. грн., накопичена амортизація 317 тис. грн. (рядок ф1.1001 та 1002). Порівнюючи з початком року 01.01.2025 НМА у компанії збільшилися.

Загальні витрати на амортизацію необоротних активів склали станом на 31.12.2025 - 353 тис. грн., станом на 31.12.2024 - 110 тис. грн.

Виплат дивідендів протягом 2025 року не відбувалось.

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.

Згідно з МСФЗ 10 події після звітного періоду поділяються на події, які свідчать про умови, що існували на кінець звітного періоду та вимагають коригування після звітного періоду, та події, які свідчать про умови, що виникли після звітного періоду, отже не вимагають коригування після звітного періоду. Згідно з МСБО 10 щодо кожної категорії суттєвих подій, які не вимагають коригування після звітного періоду, суб'єктові господарювання слід розкрити: а) характер подій; та б) попередню оцінку їх фінансового впливу або констатувати, що така оцінка неможлива. На дату подання звітності керівництво оцінило існування наступних подій: Військова агресія Росії проти України – широкомасштабне застосування воєнної сили проти нашої Держави шляхом ведення бойових дій, блокади її портів, узбережжя, повітряного простору, тощо, що супроводжується інформаційними кібернетичними операціями. Багато людей в наслідок агресії стали біженцями, втратили своє майно, роботу та інше. Сьогодні Україна захищає не лише свій суверенітет і територіальну цілісність. Україна відстоює демократичні цінності, права людини та верховенство права для всього світу. Притягнення держави-агресора росії до всебічної міжнародної відповідальності матиме вирішальне значення для майбутнього світового порядку. Це продемонструє будь-якій агресивній державі реальні правові наслідки збройної агресії. На дату формування звітності (31.12.2025) військова агресія не скінчилася. Але, за нашою думкою, можна зробити висновок, що напад на Україну, хоч який трагічний він є, у бухгалтерському сенсі належить до некоригувальних подій.

Витрати - це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов'язань або зменшення активів.

Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов'язання без визнання активу.

Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості".

Товариство класифікує оцінки за справедливою вартістю за допомогою ієрархії справедливої вартості:

рівень 1: ціни котирувань на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань;

рівень 2: вхідні дані, інші ніж ціни котирувань, що увійшли у рівень 1, які спостерігаються для активів або зобов'язань або прямо, або опосередковано на активному ринку;

рівень 3: вхідні дані активів або зобов'язань, що не ґрунтуються на даних ринку, які можна спостерігати, але базуються на застосуванні останніх ринкових операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами.

Компанія здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов'язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.

Метод та Обґрунтування

Оцінка справедливої вартості активу (наприклад, непублічної компанії або унікального фінансового інструменту) виконана за Ринковим підходом, використовуючи методи, засновані на ціноутворенні порівнянних ринкових об'єктів (компаній або угод).

Цей метод був обраний через відсутність активного ринку та прямого котирування для оцінюваного активу.

          Причина застосування рівня 3

Хоча ми використовуємо спостережувані ринкові мультиплікатори (наприклад, співвідношення вартості підприємства до прибутку) порівнянних об'єктів, кінцева оцінка вимагає застосування значних коригувань, які не ґрунтуються на спостережуваних ринкових даних. Саме ці неспостережувані коригування відносять оцінку до Рівня 3 Ієрархії справедливої вартості.

Характеристика неспостережуваних вхідних даних

Ключовими неспостережуваними вхідними даними, які впливають на кінцеву справедливу вартість є коригування на неліквідність (DLOM): застосовується істотна знижка до вартості, щоб відобразити нездатність активу бути швидко проданим на відкритому ринку (порівняно з публічними компаніями). Величина цієї знижки ґрунтується на судженні менеджменту та загальних галузевих дослідженнях, а не на прямих ринкових даних.

Висновок про невизначеність

Оскільки фінальна оцінка є чутливою до зміни цих неспостережуваних припущень (знижки на неліквідність), вона має вищий ступінь суб'єктивності та невизначеності, ніж оцінки Рівнів 1 або 2.

Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок

за справедливою вартістю

Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки

справедливої вартості

Протягом 2025  року переведень між рівнями ієрархії не було.

Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних

3-го рівня ієрархії

Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості"

Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю

Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів

Керівництво Товариства вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що:

а) вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та

б) вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.

Якби керівництво Товариства використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток.

Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, Керівництво Товариства планує використовувати оцінки та судження, які базуються на професійній компетенції працівників Підприємства, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів. Залучення зовнішніх експертних оцінок щодо таких фінансових інструментів де оцінка, яка базується на професійній компетенції, досвіді та розрахунках, є недостатньою, на думку Керівництва є прийнятним та необхідним.

Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

Фінансові витрати (рядок ф2 2250) за 2025 р. у сумі - 6264 тис. грн. складаються з відсотків за отриманими кредитами - 3935 тис. грн., відсотків за облігаціями - 2329 тис. грн.

Фінансові витрати (рядок ф2 2250) за 2024 р. у сумі - 2035тис. грн. складаються з відсотків за отриманими кредитами.

Станом на 31.12.2025 інші фінансові доходи склали 238 тис. грн., що є відсотками нарахованими на залишки коштів на рахунку (рядок ф 2. 2220) - 206 тис. грн. та відсотки за облігаціями - 32 тис. грн.

Станом на 31.12.2024 інші фінансові доходи склали 326 тис. грн., що є відсотками нарахованими на залишки коштів на рахунку (рядок ф 2. 2220), що на 106 тис. грн. менше, ніж за аналогічний період попереднього року.

Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов'язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінюватись унаслідок впливу суб'єктивних чинників та об'єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом'якшення.

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість.

Товариство обліковує в складі оборотних активів придбані (відступлені)  права вимог по дебіторським заборгованостям, які підпадають під кредитний ризик. Але Товариство оцінює дану заборгованість як таку, що буде реалізованою або погашеною протягом 12 місяців не нижче вартості придбання.

Аналіз якості непогашення кредитів позичальниками фізичними особами станом на 31.12.2024 року (тис. грн.):

Аналіз якості непогашення кредитів позичальниками фізичними особами станом на 31.12.2025 року (тис. грн.):

За результатами наведеного аналізу станом на звітну дату кредитний ризик пропонуємо визначити як помірний, напрям ризику - такий що зростає, стан управління ризиком - контрольований.

Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв'язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Компанія наражатиметься на ринкові ризики у зв'язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.

Товариство не має на балансі акцій, облігацій та інших фінансових інструментів.

Інший ціновий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.

Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.

Протягом 2025 року на балансі Товариства не обліковувалися залишки фінансових інструментів номіновані в іноземній валюті.

Відсотковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Компанії усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Компанії, так і на справедливу вартість чистих активів.

Ключовою особливістю бізнес-моделі Товариства є наявність значного додатного розриву за процентними активами, чутливими до зміни процентної ставки. Водночас висока обіговість кредитного портфеля дозволяє Товариству оперативно адаптуватися до змін ринку шляхом перегляду ставок. Тож аналіз відсоткового ризику розглядаємо в контексті ризику втрати надходжень у вигляді процентного доходу внаслідок реалізації кредитного ризику.

Приріст дохідності за звітний період забезпечено більшим приростом зборів відсотків та комісій. Загальний приріст доходності становив 25 % (з початку року 106 %). Товариство має позитивну динаміку дохідності кредитних операцій при незначному погіршенні якості кредитного портфелю.

Ризик ліквідності - ризик того, що Компанія матиме труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Для того щоб обмежити вище зазначені ризики, при виборі фінансових інструментів політика Товариства базується на високому рівні контролю з боку працівників Компанії з урахуванням вимог чинного законодавства України. Основною метою фінансових інструментів є залучення фінансування для операційної діяльності Товариства. Товариство мінімізує ризики диверсифікацій свого інвестиційного портфелю, аналізує фінансові активи перед їх покупкою і відстежує подальшу інформацію про ці активи, вкладаючи більшість своїх інвестицій з високими рейтингами надійності.

Співвідношення між обсягами ліквідних активів та поточних зобов'язань (тис. грн., %)

За результатами наведеного аналізу станом на звітну дату ризик ліквідності пропонуємо визначити як низький, напрям ризику - стабільний, стан управління ризиком - контрольований.

Операційний ризик - це ризик виникнення збитків унаслідок недоліків або помилок у внутрішніх процесах, навмисних чи ненавмисних дій персоналу, збоїв у роботі інформаційних систем або під впливом зовнішніх факторів.

Відповідно до затвердженого Наказом Директора від 30.04.25 р. Порядку реєстрації та моніторингу подій операційного та комплаєнс ризиків Товариство розпочало ведення Бази подій операційного та комплаєнс ризиків. Надалі планується продовження накопичення даних щодо подій операційного ризику з метою їх подальшого аналізу та прийняття заходів щодо пом'якшення впливу операційного ризику на діяльність Товариства.

Із 01 січня 2025 року набрали чинності такі зміни до МСФЗ:

зміни до МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів" - "Неможливість обміну ".

Товариство не застосовувало таких нових і переглянутих МСФЗ, які були випущені, але іще не набули чинності:

зміни до МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" - з 01 січня 2026 року;

зміни до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти": "Зміни до класифікації та оцінки фінансових інструментів" - з 01 січня 2026 року;

МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності". Зокрема внесено зміни до МСФЗ 1 для забезпечення їх відповідності вимогам МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" (далі - МСФЗ 9), додано перехресні посилання для підвищення зрозумілості  МСФЗ 1 - з 01 січня 2026 року;

зміни МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність" (Зміни внесені з метою усунення невідповідності між параграфами МСФЗ 10) - з 01 січня 2026 року;

зміни МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" (зміна полягає в оновленні термінології МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" щодо грошових потоків, пов'язаних з інвестиціями в дочірні, асоційовані та спільні підприємства) - з 01 січня 2026 року;

МСФЗ 18 "Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності" (новий стандарт МСФЗ 18 замінює МСБО 1 "Подання фінансової звітності) - з 01 січня 2027 року;

МСФЗ 19 "Дочірні підприємства, що не є підзвітними суспільству: розкриття інформації" - з 01 січня 2027 року;

зміни до МСБО 21, МСФЗ 19, МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції" - переведення у валюту подання в умовах гіперінфляції " - з 01 січня 2027 року ;

зміни до МСФЗ 10 та МСБО 28 "Інвестиції в асоційовані і спільні підприємства"  - операція продажу або внеску активів між інвестором та його асоційованим або спільним підприємством " - з 01 січня 2027 року.

2025 рік

Адміністративні витрати

В 2025 році витрати становили - 26027 тис. грн. (рядок ф2. 2130) і складаються з:

заробітної плати працівників - 5468 тис. грн.; (рядок ф2. 2505);

витрати на нарахування (відрахування на соціальні заходи) - 1201 тис. грн. (рядок ф2. 2510);

операційні витрати у складі адміністративних витрат (оренда, комунальні) - 139 тис. грн.

аудиторські послуги -195 тис. грн.

ІТ витрати на надання фінансових послуг - 6781 тис. грн.

Розрахунково-касове обслуговування - 1589 тис. грн.

Послуги зв'язку, інтернет, поштові послуги - 303 тис. грн.

Резерв на оплату відпусток (адмін. персонал) (рядок ф2. 2505); - 509 тис. грн.

Інформаційно-консультаційні послуги (в т. ч. на випуск облігацій) - 670 тис .грн.

Благодійність - 1638 тис. грн.

Юридичні та нотаріальні послуги - 1721 тис. грн.

Інші адміністративні послуги (УБКІ, членство в асоціаціях, пошук інформації тощо) - 5813 тис. грн.

Витрати на збут

Протягом 2025 року склали - 34737 тис. грн. (рядок ф2. 2150), а саме:

заробітної плати працівників - 2317 тис. грн.; (рядок ф2. 2505);

витрати на нарахування (відрахування на соціальні заходи) - 456 тис. грн. (рядок ф2. 2510);

Резерв на оплату відпусток (рядок ф2. 2505); - 154 тис. грн.

Витрати пов'язані з наданням фінансових послуг (витрати на BANK ID, послуги скорингу та верифікації, СМС, рекламні послуги (залучення позичальників тощо) - 31810 тис. грн.

Інші операційні витрати

У 2025 році інші операційні витрати у сумі 274273 тис. грн. (рядок ф2. 2180) складаються

амортизація - 353 тис. грн. (рядок ф2 2515)

відрахування на соціальні заходи (лікарняні) - 2 тис. грн. (рядок ф2. 2510);

на виплату лікарняних - 11 тис. грн. (рядок ф2. 2505);

матеріальні витрати - придбання МШП (рядок ф2. 2500) - 5 тис. грн.;

витрати на створення резерву (ОКЗ) за виданими кредитами - 271677 тис. грн.

з суми проданих/ переуступлених активів - 997 тис. грн.

вилучено за виконавчими написами (рішень суду) - 691 тис. грн.

роялті резидентам (ТМ) - 500 тис. грн.

депозитарні послуги - 17 тис. грн.

інші витрати  - 20 тис. грн.

2024 рік

Адміністративні витрати

В 2024 році витрати становили - 16665 тис. грн. (рядок ф2. 2130) і складаються з:

заробітної плати працівників - 2450 тис. грн.; (рядок ф2. 2505);

витрати на нарахування (відрахування на соціальні заходи) - 533 тис. грн. (рядок ф2. 2510);

операційні витрати у складі адміністративних витрат (оренда, комунальні) - 126 тис. грн.

аудиторські послуги -80 тис. грн.

ІТ витрати на надання фінансових послуг - 4353 тис. грн.

Розрахунково-касове обслуговування - 1368 тис. грн.

Послуги зв'язку, інтернет - 533 тис. грн.

Резерв на оплату відпусток (адмін. персонал) (рядок ф2. 2505); - 91 тис. грн.

Інші адміністративні послуги - 7131 тис. грн.

Витрати на збут

Протягом 2024 року склали - 19584 тис. грн. (рядок ф2. 2150), а саме:

заробітної плати працівників - 1859 тис. грн.; (рядок ф2. 2505);

витрати на нарахування (відрахування на соціальні заходи) - 367 тис. грн. (рядок ф2. 2510);

Резерв на оплату відпусток (рядок ф2. 2505); - 106 тис. грн.

Витрати пов'язані з наданням фінансових послуг (витрати на BANK ID, послуги скорингу та верифікації, СМС, рекламні послуги (залучення позичальників тощо) - 17252 тис. грн.

Інші операційні витрати

У 2024 році інші операційні витрати у сумі 102760 тис. грн. (рядок ф2. 2180) складаються

амортизація - 110 тис. грн. (рядок ф2 2515)

відрахування на соціальні заходи (лікарняні) - 15 тис. грн. (рядок ф2. 2510);

на виплату лікарняних - 1 тис. грн. (рядок ф2. 2505);

матеріальні витрати - придбання МШП (рядок ф2. 2500) - 6 тис. грн.;

витрати на створення резерву (ОКЗ) за виданими кредитами - 102265 тис. грн.

з суми проданих/ переуступлених активів - 196 тис. грн.

вилучено за виконавчими написами - 90 тис. грн.

інші витрати  - 77 тис. грн.

Товариство з обмеженою відповідальністю "СІРОКО ФІНАНС" (надалі - "Товариство") є юридичною особою з моменту його державної реєстрації 18 лютого 2019 року. Номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців                                      1 067 102 0000 030677.

Товариство з обмеженою відповідальністю "СІРОКО ФІНАНС" має свідоцтво Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг про реєстрацію фінансової установи, серії ФК № 1207 від 21.05.2019.

Товариство з обмеженою відповідальністю "СІРОКО ФІНАНС" здійснює послуги згідно наступних ліцензій:

ЛІЦЕНЗІЯ НА ДІЯЛЬНІСТЬ ФІНАНСОВОЇ КОМПАНІЇ (з правом надання послуг факторингу, надання коштів та банківських металів у кредит), безстрокова, в бездокументарній формі, тимчасово не зупинялася. Дата і номер рішення щодо зміни обсягу ліцензії: 05.04.2024 № 21/288-рк; дата внесення запису до Державного реєстру фінансових установ про переоформлення ліцензії: 21.03.2024 року, переоформлена з ліцензій: НАДАННЯ ПОСЛУГ З ФАКТОРИНГУ, НАДАННЯ ПОСЛУГ З ФІНАНСОВОГО ЛІЗИНГУ, НАДАННЯ

КОШТІВ У ПОЗИКУ, В ТОМУ ЧИСЛІ І НА УМОВАХ ФІНАНСОВОГО КРЕДИТУ, виданих згідно Розпорядження Нацкомфінпослуг від 04.06.2019 № 1013 (інформація розміщена на інтернет сторінці Національного банку України https://kis.bank.gov.ua/)

Види КВЕД:

- 64.19 Інші види грошового посередництва;
- 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у;
- 64.92 Інші види кредитування;
- 64.91 Фінансовий лізинг
- 66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення

Стратегічні цілі Товариства. Компанія прагне поліпшити свою позицію на фінансовому ринку, зайняти провідне місце в даному сегменті, підтримуючи у довгостроковій перспективі конкурентоспроможність на фінансовому ринку України. На ринку з високим рівнем конкуренції Товариство обрало активну модель поведінки: використовує нові можливості, а не реагує на зміни, які вже відбулися.

Метою діяльності Товариства є отримання прибутку шляхом ефективного використання власних та залучених коштів.

Умови, в яких працює Товариство. Товариство функціонує в нестабільному середовищі, що пов'язано з глибокою економічною кризою, політичною нестабільністю та продовженням збройного конфлікту на всій території України.

24 лютого 2022 року Російська Федерація розпочала широкомасштабне вторгнення на територію незалежної України, завдавши серію ракетних ударів та активізувавши наземний наступ як зі сторони спільного кордону, так і з території Білорусі й анексованого Криму. У зв'язку із цим Указом Президента України № 64/2022 з 5.30 ранку 24 лютого було введено воєнний стан на всій території України , який продовжує діяти і на звітну дату.

У 2025 році ринок небанківських фінансових компаній України функціонує в умовах завершення фундаментальної реформи законодавства та переходу на європейські стандарти нагляду, що супроводжується посиленням вимог до прозорості структури власності та достатності власного капіталу. Поточне операційне середовище характеризується високим ступенем цифровізації фінансових послуг, широким впровадженням віддаленої ідентифікації через державні сервіси та автоматизацією процесів фінансового моніторингу, що вимагає від учасників ринку бездоганної якості звітності та підтвердження походження коштів.

На тлі стриманого банківського кредитування сегмент фінансових компаній демонструє адаптивність через розвиток інструментів факторингу та фінансового лізингу, які стають критичними для підтримки ліквідності реального сектору та оновлення основних засобів, зокрема енергетичного обладнання. Водночас законодавче обмеження граничних процентних ставок за споживчими кредитами та впровадження нових правил захисту прав споживачів призвели до консолідації ринку, виходу нежиттєздатних гравців та зміщення фокусу на якісніші портфелі запозичень.

Загальний стан ринку визначається високою регуляторною дисципліною з боку Національного банку України, що мінімізує системні ризики, проте створює додаткове адміністративне навантаження на суб'єктів господарювання. Для Товариства це середовище формує умови, де доступ до фінансових ресурсів та партнерства безпосередньо залежить від прозорості корпоративної структури, відповідності критеріям фінансової стійкості та здатності оперативно інтегруватися у цифрові платіжні й кредитні екосистеми.


Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), що офіційно оприлюдненні на вебсайті Міністерства фінансів України.

Згідно Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" Товариство складає звітність за МСФЗ.

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

Облікові політики, облікові судження та методи розрахунку застосовані єдині протягом 2025 року.

При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.

Управлінський персонал, оцінюючи доречність припущення про безперервність діяльності, бере до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього - щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду. Станом на 31.12.2025 Товариство не мало наміру припиняти свою діяльність і було впевнено в можливості погашення дебіторської заборгованості у процесі звичайної діяльності. Відповідно, використання принципу безперервності вважалося доречним за результатами актуальної на зазначену дату оцінки.

На дату затвердження фінансової звітності оцінка безперервності не є однозначною. У звітному періоді продовжилось військове вторгнення Російської Федерації на територію України. У зв'язку із цим Товариство знаходиться в нестабільному середовищі, створеному економічними та військово-політичними факторами, на які Товариство не може впливати.

Ключовим пріоритетом Товариства є безпека співробітників та їхніх сімей. Товариство координує, наскільки це можливо, евакуацію працівників в більше безпечні регіони та надає необхідну допомогу. Бізнес-процеси були реорганізовані, щоб пристосуватися до існуючих проблем і забезпечити безперервність діяльності Товариства. Ключовий персонал та топ-менеджери Товариства продовжують працювати, в тому числі дистанційно.

Військові дії, що відбуваються після дати балансу, створюють суттєву невизначеність для Товариства в майбутньому, включаючи ризик пошкодження активів, втрата товарно-матеріальних цінностей або фізична втрата внаслідок військових дій, або привласнення на військові потреби відповідно до воєнного стану в Україні. Повна міра впливу подальшого розвитку військових дій на бізнес Товариства невідома, але може бути серйозною.

Керівництво визнає, що динаміка воєнних дій та їхня тривалість залишаються чинником матеріальної невизначеності, що може впливати на здатність Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі. Водночас станом на дату звітності Товариство демонструє високий рівень операційної стійкості, спираючись на стабілізацію фінансового сектору та розширення інструментів небанківського фінансового ринку. Зокрема, менеджмент впровадив заходи з залучення інструментів для підтримання обігового капіталу, а також забезпечив енергетичну автономність виробничих процесів. Незважаючи на єдину матеріальну невизначеність, пов'язану з війною в Україні, керівництво продовжує вживати заходів для мінімізації впливу на Товариство, зберігає доступ до фінансових ресурсів завдяки відповідності оновленим регуляторним вимогам Національного банку України щодо прозорості та фінансової дисципліни. Керівництво здійснює постійний моніторинг макроекономічних показників та адаптує стратегію управління активами до умов керованої гнучкості валютного ринку. Враховуючи сформований запас міцності, успішну реструктуризацію операційних витрат та відсутність критичних затримок у виконанні зобов'язань, керівництво вважає застосування припущення про безперервність діяльності підприємства при підготовці цієї фінансової звітності цілком обґрунтованим і доцільним.

За наданими кредитами якщо є об'єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів очикуваних кредитних збитків.

Визначення суми резерву під очикувані кредитні збитки відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, для фінансових активів, суми яких індивідуально не є істотними - на основі групової оцінки. Фактори, які Товариство розглядає при визначенні того, чи є у нього об'єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні.

Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності.

Резерв очикуваних кредитних збитків

Зважаючи на операційну діяльність Компанії та характер здійснюваних операцій, їх масовість та відносну однотипність Компанія здійснює оцінку кредитного ризику (за виданими кредитами) на колективній основі, без використання індивідуальної оцінки. Для визначення оптимального та справедливого ступеня ризику для подальшого розрахунку резерву на відшкодування можливих втрат Товариства від невиконання позичальниками своїх зобов'язань з повернення кредитів береться за основу поняття своєчасності погашення боргу позичальниками (залежно від кількості календарних днів прострочення погашення боргу останніми).

Рух резерву очикуваних кредитних збитків, сформованих за кредитами виданими фізичним особам:

Витрата з податку на прибуток являє собою витрату з поточного податку. Поточний податок, що підлягає сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу. Витрати з податку на прибуток станом на 31.12.2025 - 7651 тис. грн., станом на 31.12.2024 - 3682 тис. грн.

Нематеріальні активи Товариства враховуються і відображаються у фінансовій звітності згідно МСБО 38 "Нематеріальні активи" .

Нематеріальними активами визнаються контрольовані Товариством немонетарні активи, які не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані окремо від Товариства і використовуються протягом періоду більше 1 року (або операційного циклу) для надання фінансових послуг .

Об'єкти нематеріальних активів класифікуються за окремими групами :

- авторські права (у т. ч. програмне забезпечення)

- ліцензії

- торгові марки, включаючи бренди і назви публікацій

Програмне забезпечення, яке є невід'ємним і необхідним для забезпечення роботи основних засобів, враховується у складі цих об'єктів.

Нематеріальні активи первісно оцінюються за первісною вартістю (собівартістю), яка включає в себе вартість придбання і витрати, пов'язані з підготовкою цього активу для використання за призначенням. Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються за їх собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності.

Витрати на придбання окремо придбаного нематеріального активу містить :

а) ціну його придбання, включаючи ввізне мито та невідшкодовані податки на придбання після вирахування торгівельних та інших знижок

б) будь-які витрати, які можна прямо віднести до підготовки цього активу для використання за призначенням

Подальші витрати на нематеріальний актив збільшують собівартість нематеріального активу, якщо:

- існує ймовірність того, що ці витрати призведуть до генерування активом майбутніх економічних вигід, які перевищать його спочатку оцінений рівень ефективності

- ці витрати можна достовірно оцінити та віднести до відповідного активу

Якщо наступні витрати на нематеріальний актив необхідні для підтримки спочатку оціненої ефективності активу, вони визнаються витратами періоду.

Нематеріальні активи амортизуються прямолінійним методом протягом очікуваного строку їх використання, але не більше 10 років. Нарахування амортизації починається з моменту коли цей нематеріальний актив знаходиться у місці та у стані, необхідному для його використання у спосіб передбачений комісією.

Очікуваний строк корисного використання НМА визначається при їх зарахуванні на облік інвентаризаційною комісією, призначеною Директором Товариства, виходячи з очікуваного морального зносу, правових або інших обмежень щодо строків використання або інших факторів, а також зі строків використання подібних активів, затверджених Директором Товариства. Строк корисної експлуатації нематеріального активу, який походить від договірних чи інших юридичних прав, не повинен перевищувати період чинності договірних або інших юридичних прав, але може бути коротшим від терміну їх чинності залежно від періоду, протягом якого суб'єкт господарювання очікує використовувати цей актив.

Якщо договірні або інші юридичні права надаються на обмежений строк, який може бути подовженим, строк корисної експлуатації НМА, має включати такі періоди (період) поновлення, тільки якщо є свідчення, які підтверджують можливість поновлення суб'єктом господарювання без суттєвих витрат.

Придбані НМА відображаються у фінансовій звітності за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення.

Витрати на придбання ліцензій на спеціальне програмне забезпечення та його впровадження капіталізуються у вартості відповідного НМА.

Підприємством капіталізується створений НМА і визнається тільки в тому випадку, якщо існує висока вірогідність отримання від нього економічних вигод, які перевищують витрати на його розробку, протягом більш ніж одного року, і якщо витрати на його розробку піддаються достовірній оцінці.

Створений підприємством нематеріальний актив визнається тільки в тому випадку, якщо підприємство має технічні можливості, ресурси і намір завершити його розробку і використовувати кінцевий продукт. Прямі витрати включають витрати на оплату праці розробників програмного забезпечення і відповідну частку накладних витрат. Витрати, пов'язані з дослідницькою діяльністю, визнаються як витрати в тому періоді, в якому вони виникли.

Наступні витрати, пов'язані з НМА, капіталізуються тільки в тому випадку, якщо вони збільшують майбутні економічні вигоди, пов'язані з тим об'єктом, до якого ці витрати відносяться. Витрати, пов'язані з розробкою або технічним обслуговуванням програмного забезпечення, визнаються як витрати в міру їх виникнення.

Амортизація по НМА нараховується за методом рівномірного нарахування зносу, протягом строку їх корисного використання і відображається у складі прибутку або збитку.

Строки корисного використання різних об'єктів НМА представлені таким чином:

Авторське право і суміжні з ним права

3-5 років

Інші нематеріальні активи (право на ведення діяльності, тощо)

5-10 років (або термін вказаний у правовстановлюючих документах)

Станом на 31.12.2025 НМА на балансі Товариства обліковуються на суму 1508 тис. грн., накопичена амортизація 317 тис. грн. (рядок ф1.1001 та 1002). Порівнюючи з початком року 01.01.2025 НМА у компанії збільшилися.

Інвестиційної нерухомості у Товариства не має.

Зареєстрований капітал

Протягом звітного періоду було збільшено стутний капітал на 7100 тис. грн. (Рішення одноосібного учасника № 38-25/09/02 від 02.09.2025 р.).

Статутний капітал Товариства сформований у відповідності до законодавства України та сплачений повністю грошовими коштами. Розмір статутного капіталу станом на 31 грудня 2025 року складав 15000 тис. грн.

Зареєстрований капітал ТОВ "СІРОКО ФІНАНС" сформований виключно грошовими коштами у розмірі 15 000 000,00 грн (П'ятнадцять мільйонів гривень 00 копійок), що складає 100% зазначеної в Статуті суми зареєстрованого капіталу Товариства та станом на 31.12.2025 розподілено наступним чином:

Неоплачений капітал станом на 31.12.2025 відсутній.

Розмір статутного капіталу станом на 31 грудня 2024 року складав 7900 тис грн.

На початку дії договору Товариство оцінює чи є договір орендою, або чи містить договір оренду. Договір є, чи містить оренду, якщо договір передає право контролювати користування ідентифікованим активом протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію.

На дату початку оренди Товариство визнає актив з права користування та орендне зобов'язання.

На дату початку оренди орендар оцінює актив з права користування за собівартістю, яка складається з:

а) суми первісної оцінки орендного зобов'язання;

б) будь-яких орендних платежів, здійснених на, або до дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулів до оренди;

в) будь-які первісні прямі витрати, понесені орендарем;

г) оцінку витрат, які будуть понесені орендарем у процесі демонтажу та переміщення базового активу, відновлення місця, на якому він розташований, або відновлення базового активу до стану, що вимагається умовами оренди, окрім випадків, коли такі витрати здійснюються з метою виробництва запасів. Орендар несе зобов'язання за такими витратами або до дату початку оренди, або внаслідок використання базового активу протягом певного періоду.

Товариство повторно оцінює чи є договір або окрема його частина договорами оренди лише у разі перегляду умов договору.

Якщо договір або окрема його частина є договорами оренди, Товариство обліковує кожну орендну складову як договір оренди, окремо від неорендних складових договору

Товариство як орендар

Первісна оцінка

На дату початку оренди, Товариство визнає актив з права користування та зобов'язання за договором оренди. Актив з права користування оцінюється за собівартістю.

На дату початку оренди, Товариство оцінює зобов'язання за договором оренди в сумі теперішньої вартості орендних платежів, ще не сплачених на таку дату. Товариство дисконтує орендні платежі, застосовуючи відсоткову ставку, яка передбачена договором оренди. Якщо таку ставку не можна легко визначити, Товариство застосовує додаткову ставку запозичення орендаря.

До складу орендних платежів, що враховуються при оцінці орендних зобов'язань за право користування базовим активом протягом строку оренди включаються:

- фіксовані платежі (включаючи по суті фіксовані платежі) за вирахуванням будь-яких стимулів до заключення договору оренди, що підлягають отриманню;

- змінні орендні платежі, що залежать від індексу або ставки, які первісно оцінені з використанням такого індексу чи ставки на дату початку оренди;

- штрафи за припинення договору оренди, якщо умови оренди відображають реалізацію Товариством опціону на дострокове припинення договору оренди.

Виключення для невизнання на балансі активу з права користування Товариство використовує виключення та не визнає на балансі активи з права користування щодо:

- короткострокових договорів оренди;

- договорів оренди, за якими базовий актив має низьку вартість.

Товариство застосовує виключення до договорів оренди всіх груп активів.

При застосуванні даного виключення короткостроковими вважаються договори оренди зі строком оренди до 365 днів включно. Договори оренди, що передбачають опціон на придбання базового активу не розглядаються як короткотермінові.

Товариство застосовує поріг 5 000 євро (гривневий еквівалент на дату застосування виключення), при визначенні базового активу з низькою вартістю.

За договорами оренди, до яких Товариство застосовує виключення, витрати визнаються в періоді, до якого вони належать.

Подальша оцінка

Після дати початку оренди Товариство оцінює всі актив з права користування, окрім тих, що відповідають визначенню інвестиційної нерухомості, за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації, накопиченого зменшення корисності з коригуванням на суму переоцінки орендних зобов'язань відображеної проти собівартості активу з права користування.

Амортизація активу з права користування здійснюється від дати початку оренди до кінця строку корисного використання базового активу, якщо оренда передає Товариство право власності на базовий (орендований) актив наприкінці строку оренди або якщо собівартість активу з права користування відображає факт, що Товариство скористається можливістю його придбати. В інших випадках Товариство амортизує актив з права користування з дати початку оренди до більш ранньої з двох таких дат: кінець строку корисного використання активу з права користування та кінець строку оренди.

Інші вимоги до нарахування амортизації, визнання зменшення корисності за активом з права користування аналогічні вимогам, що застосовуються до власних основних засобів.

Після дати початку оренди Товариство розкриває у Звіті про прибутки та збитки:

- відсотки за орендним зобов'язанням, - за статтею "Фінансові витрати";

- змінні орендні платежі, не включені до оцінки орендного зобов'язання, - в тому періоді, протягом якого виникли події або умови, що спричинили їх нарахування, - за статтею "Інші адміністративні та операційні витрати".

Орендар може вирішити не застосовувати вимоги щодо первісної та подальшої оцінки/переоцінки права користування та орендного зобов'язання, а також вимог щодо подання такої інформації у фінансовій звітності до:

a) короткострокової оренди; та

б) оренди, за якою базовий актив є малоцінним

Якщо орендар вирішує не застосовувати такі вимоги до короткострокової оренди чи оренди, за якою базовий актив є малоцінним, то орендар визнає орендні платежі, пов'язані з такою орендою, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди або на іншій систематичній основі. Орендар застосовує іншу систематичну основу, якщо така основа більше відображає модель отримання вигоди орендарем.

Якщо орендар обліковує короткострокову оренду то він вважає цю оренду новою орендою для цілей цього стандарту, якщо

a) відбулася модифікація оренди; або

б) сталася будь-яка зміна строку оренди.

Переоцінка зобов'язань за договором оренди.

Товариство переоцінює орендне зобов'язання у випадку суттєвого відхилення його балансової вартості від оціненої - більше, ніж на 10%.

Товариство змінює оцінку орендних зобов'язань, дисконтуючи переглянуті орендні платежі з використанням переглянутої ставки дисконтування, якщо виконується будь-яка з умов:

- зміна строку оренди (у зв'язку з переглядом ймовірності виконання опціону на продовження або дострокового припинення оренди);

- зміна оцінки можливості придбання базового активу;

- зміна платежів, обумовлена зміною плаваючої процентної ставки.

Товариство змінює оцінку орендних зобов'язань, дисконтуючи переглянуті орендні платежі з використанням незмінної ставки дисконтування, якщо виконується будь-яка з умов:

- зміна сум, які, як очікується, будуть сплачені за гарантією ліквідаційної вартості;

- зміна майбутніх орендних платежів внаслідок зміни індексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежів.

Товариство відображає суму переоцінки орендного зобов'язання як коригування активу з права користування (крім випадку зменшення балансової вартості активу з права користування до нуля). У випадку, коли балансова вартість активу з права користування зменшилася до нуля та відбувається подальше зменшення орендного зобов'язання, Товариство визнає решту суми у складі прибутків або збитків.

Модифікації договору оренди.

Товариство розглядає модифікацію договору оренди як окремий договір оренди, якщо виконуються умови:

- модифікація збільшує сферу дії договору оренди, додаючи право на користування одним або більшою кількістю базових активів;

- компенсація за договором збільшується на суму, що відповідає ціні окремого договору за збільшений обсяг з відповідними коригуваннями, що відображають обставини конкретного договору.

Для модифікації договору оренди, яка не розглядається як окремий договір оренди, на дату набрання чинності модифікацією, Товариство:

- розподіляє компенсацію, зазначену в модифікованому договорі оренди;

- визначає строки модифікованої оренди;

- переоцінює орендне зобов'язання шляхом дисконтування переглянутих орендних платежів із використанням переглянутої ставки дисконтування.

Переглянута ставка дисконтування визначається як відсоткова ставка, яка передбачена договором оренди для залишкового строку оренди або як додаткова ставка запозичення орендаря на дату набрання чинності модифікації оренди, якщо ставку відсотка, неявно передбачену в оренді, не можна легко визначити.

Для модифікації договору оренди, яка не розглядається як окремий договір оренди, на дату набрання чинності модифікацією, Товариство:

- зменшує балансову вартість активу з права користування на суму часткового або повного припинення оренди для модифікації, що зменшує обсяг договору оренди; будь-який прибуток або збиток, пов'язаний із частковим або повним припиненням оренди відображається за статтею "Інші адміністративні та операційні витрати" Звіту про прибутки та збитки;

- відображає коригування активу з права користування з урахуванням усіх інших модифікацій договору оренди.

Товариство прийняло рішення не застосовувати положення МСФЗ 16 "Оренда" до короткострокових договорів оренди, строк дії яких не перевищує 12 місяців, а також до договорів оренди активів із низькою вартістю. Відповідно до обраної облікової політики та передбачених стандартом звільнень, орендні платежі за такими договорами визнаються у складі витрат періоду на прямолінійній основі протягом строку оренди без визнання активу у формі права користування та відповідного орендного зобов'язання. Витрати за зазначеними договорами відображаються у звіті про прибутки та збитки в періоді їх виникнення, оскільки такий підхід забезпечує достовірне представлення фінансового стану компанії та не має суттєвого впливу на показники звітності.

Ризик ліквідності - ризик того, що Компанія матиме труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Для того щоб обмежити вище зазначені ризики, при виборі фінансових інструментів політика Товариства базується на високому рівні контролю з боку працівників Компанії з урахуванням вимог чинного законодавства України. Основною метою фінансових інструментів є залучення фінансування для операційної діяльності Товариства. Товариство мінімізує ризики диверсифікацій свого інвестиційного портфелю, аналізує фінансові активи перед їх покупкою і відстежує подальшу інформацію про ці активи, вкладаючи більшість своїх інвестицій з високими рейтингами надійності.

Співвідношення між обсягами ліквідних активів та поточних зобов'язань (тис. грн., %)

За результатами наведеного аналізу станом на звітну дату ризик ліквідності пропонуємо визначити як низький, напрям ризику - стабільний, стан управління ризиком - контрольований.

Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв'язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Компанія наражатиметься на ринкові ризики у зв'язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.

Товариство не має на балансі придбаних акцій, облігацій та інших подібних фінансових інструментів.

- СУТТЄВІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ
- Основа оцінки, застосована при складанні фінансової звітності

Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості та справедливої вартості або амортизаційної собівартості окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти". Оцінка справедливої вартості здійснюється з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 "Оцінки за справедливою вартістю". Такі методи оцінки включають використання справедливої вартості як ціни, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Зокрема, використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.

- Загальні положення щодо облікових політик
- Основа формування облікових політик

Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Облікова політика розроблена та затверджена керівництвом відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" та інших чинних МСФЗ, зокрема, МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" та МСФЗ 15 "Дохід від договорів з клієнтами". Протягом звітного періоду Товариство дотримувалось наступних принципів діяльності, обліку та складання фінансової звітності: 1) автономність, 2) безперервність, 3) періодичність, 4) нарахування та відповідності доходів і витрат, 5) повного висвітлення, 6) послідовності, 7) обачності та єдиного грошового вимірника.

- Інформація про зміни в облікових політиках

Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. Товариство визнає в обліку наступні інструменти, які включаються до сфери застосування МСФЗ 9 з метою визнання та оцінки очікуваних кредитних збитків: торгова дебіторська заборгованість; активи за контрактом згідно МСФЗ 15 (господарська дебіторська заборгованість); дебіторська заборгованість за операційною орендою. Торгова дебіторська заборгованість, активи за контрактом, дебіторська заборгованість за операційною орендою, якщо вони не мають значного фінансового компоненту, в подальшому ці активи визнаються в обліку за ціною угоди з вирахуванням оціночних резервів під очікувані кредитні збитки.

- Склад фінансової звітності:

Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на кінець дня 31.12.2025,

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2025 рік,

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2025 рік,

Звіт про зміни у власному капіталі за 2025 рік,

Примітки до річної фінансової звітності за 2025 рік.

- Облікові політики щодо фінансових інструментів

Визнання та оцінка фінансових інструментів

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструменту. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.

За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов'язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов'язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов'язань більше 12 місяців).

Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:

а) моделі бізнесу суб'єкту господарювання для управління фінансовими активами; та

б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.

Товариство визнає такі категорії фінансових активів:

фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;

фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю.

Товариство визнає такі категорії фінансових зобов'язань:

фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю;

фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належать до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання.

- Перекласифікація фінансових активів

Якщо Товариство проводить перекласифікацію фінансових активів, то перекласифікація застосовується перспективно, починаючи з дати перекласифікації. Коли Товариство здійснює перекласифікацію активу між категорією тих, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнання процентного доходу не змінюється. Товариство продовжує використовувати ту саму ефективну ставку відсотку. Якщо Товариство передає всі ризики та вигоди від володіння фінансовим активом, то воно припиняє визнання фінансового активу.

- Припинення визнання фінансових зобов'язань

Товариство припиняє визнання фінансових зобов'язань тоді і тільки тоді, коли вони погашені, або коли передбачений договором обов'язок виконаний, анульований або припинений після закінчення терміну позовної давності.

- Грошові кошти та їх еквіваленти

Грошові кошти складаються з коштів на поточних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів - це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами гривні щодо іноземних валют Національного банку України. Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації), ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

- Дебіторська заборгованість

Дебіторська заборгованість - це фінансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошові кошти або інший фінансовий актив від іншого суб'єкта господарювання.

Дебіторська заборгованість визнається у звіті про фінансовий стан тоді і лише тоді, коли Товариство стає стороною контрактних відносин щодо цього інструменту. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки.

Резерв сумнівних боргів не створюється під дебіторську заборгованість, яка відповідає наступним критеріям:

- поточна заборгованість (строк погашення до 12 місяців з дати балансу);
- не є придбаною заборгованістю, або заборгованістю для подальшого продажу;
- є фінансовим активом, погашення відбувається засобами, інструментами власного капіталу.

Резерв сумнівних боргів також не створюють суб'єкти малого підприємництва.

За наданими кредитами якщо є об'єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів очикуваних кредитних збитків.

Визначення суми резерву під очикувані кредитні збитки відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, для фінансових активів, суми яких індивідуально не є істотними - на основі групової оцінки. Фактори, які Товариство розглядає при визначенні того, чи є у нього об'єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні.

Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності.

Дебіторська заборгованість може бути призначена як така, що оцінюється за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, якщо таке призначення усуває або значно зменшує невідповідність оцінки чи визнання (яку інколи називають "неузгодженістю обліку"), що інакше виникне внаслідок оцінювання активів або зобов'язань чи визнання прибутків або збитків за ними на різних підставах.

Подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. Проте, у випадку поточної дебіторської заборгованості, ефект дисконтування 6 вважається несуттєвим, і поточна дебіторська заборгованість оцінюється за первісною вартістю. У разі зміни справедливої вартості дебіторської заборгованості, що мають місце на звітну дату, такі зміни визнаються у прибутку (збитку) звітного періоду.

- Зобов'язання. Кредити банків

Поточні зобов'язання - це зобов'язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:

Кредиторська заборгованість визнається як зобов'язання тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов'язання сплатити грошові кошти.

Товариство сподівається погасити зобов'язання або зобов'язання підлягає погашенню протягом 12 місяців після звітного періоду; Товариство не має безумовного права відстрочити погашення зобов'язання протягом щонайменше 12 місяців після звітного періоду.

Поточні зобов'язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов'язань.

Поточні зобов'язання оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю.

Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

 Первісно кредити банків визнаються за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі надходжень мінус витрати на проведення операції. У подальшому (при перекваліфікації активу на довгострокові зобов'язання) суми фінансових зобов'язань відображаються за амортизованою вартістю за методом ефективної ставки відсотку, та будь-яка різниця між чистими надходженнями та вартістю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом періоду дії запозичень із використанням ефективної ставки відсотка.

- Згортання фінансових активів та зобов'язань.

Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.

- Облікові політики щодо основних засобів та нематеріальних активів
- Основні засоби.

Методологічні засади формування у бухгалтерському обліку інформації про основні засоби та розкриття її в фінансовій звітності здійснюються у відповідності з вимогами МСБО 16 "Основні засоби".

Власні активи.

Об'єкти основних засобів відображаються у фінансовій звітності за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення. У разі якщо об'єкт основних засобів складається з декількох компонентів, що мають різний строк корисного використання, такі компоненти відображаються як окремі об'єкти основних засобів.

 Орендовані активи.

Оренда (лізинг), за умовами якої до Компанії переходять практично всі ризики і вигоди, що випливають з права власності, класифікується як фінансовий лізинг. Об'єкти основних засобів, придбані в рамках фінансового лізингу, відображаються у фінансовій звітності в сумі найменшої з двох величин: справедливої вартості або приведеної до поточного моменту вартості мінімальних лізингових платежів на дату початку оренди за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення.

Амортизація.

Амортизація по основним засобам нараховується за методом рівномірного нарахування зносу протягом передбачуваного строку їх корисного використання і відображається у складі прибутку або збитку. Амортизація нараховується з дати придбання об'єкта, а для об'єктів основних засобів, зведених господарським способом - з моменту завершення будівництва об'єкту і його готовності до експлуатації. За земельними ділянками амортизація не  нараховується. Строки корисного використання різних об'єктів основних засобів представлені таким чином:

Будівлі та споруди - 15-20 років;

Машини та обладнання - 5-7 років;

Транспортні засоби - 5-7 років;

Інструменти, прилади та інвентар - 4-5 років;

Комп'ютерна та оргтехніка - 2-3 роки;

Меблі - 2-3 роки;

Побутова техніка - 2-3 роки;

Інші основні засоби - 2-5 років.

- Нематеріальні активи (НМА)

Методологічні засади формування у бухгалтерському обліку інформації про нематеріальні активи і розкриття її в фінансовій звітності здійснюється у відповідності з вимогами МСБО 38 "Нематеріальні активи".

Придбані НМА відображаються у фінансовій звітності за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення.

Витрати на придбання ліцензій на спеціальне програмне забезпечення та його впровадження капіталізуються у вартості відповідного НМА.

Підприємством капіталізується створений НМА і визнається тільки в тому випадку, якщо існує висока вірогідність отримання від нього економічних вигод, які перевищують витрати на його розробку, протягом більш ніж одного року, і якщо витрати на його розробку піддаються достовірній оцінці.

Створений підприємством нематеріальний актив визнається тільки в тому випадку, якщо підприємство має технічні можливості, ресурси і намір завершити його розробку і використовувати кінцевий продукт. Прямі витрати включають витрати на оплату праці розробників програмного забезпечення і відповідну частку накладних витрат. Витрати, пов'язані з дослідницькою діяльністю, визнаються як витрати в тому періоді, в якому вони виникли.

Наступні витрати, пов'язані з НМА, капіталізуються тільки в тому випадку, якщо вони збільшують майбутні економічні вигоди, пов'язані з тим об'єктом, до якого ці витрати відносяться. Витрати, пов'язані з розробкою або технічним обслуговуванням програмного забезпечення, визнаються як витрати в міру їх виникнення.

Амортизація по НМА нараховується за методом рівномірного нарахування зносу, протягом строку їх корисного використання і відображається у складі прибутку або збитку.

Строки корисного використання різних об'єктів НМА представлені таким чином:

- Знецінення активів

Методологічні засади формування у бухгалтерському обліку інформації щодо знецінення активів і розкриття її у фінансовій звітності здійснюється у відповідності з вимогами МСБО 36 "Зменшення корисності активів.

Фінансові активи.

Станом на кожну звітну дату фінансовий актив, не віднесений до категорії фінансових інструментів, які оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку за період, оцінюється на предмет наявності об'єктивних свідчень його можливого знецінення. Фінансові активи є знеціненими, якщо існують об'єктивні свідчення того, що після первісного визнання активу відбулася подія, що спричинила збиток. І що ця  подія справила негативний вплив на очікувану величину майбутніх грошових потоків від даного активу, величину яких можна надійно розрахувати.

До об'єктивних свідчень знецінення фінансових активів можуть ставитися неплатежі або інше невиконання боржниками своїх обов'язків, реструктуризація заборгованості перед Компанією на умовах, які в іншому випадку Компанією навіть не розглядалися б, ознаки можливого банкрутства боржника.

Крім того, стосовно інвестиції в пайові цінні папери, об'єктивним свідченням знецінення такої інвестиції є значне або тривале зниження її справедливої вартості нижче її фактичної вартості. Ознаки, які свідчать про знецінення дебіторської заборгованості та інвестиційних цінних паперів, класифікованих в категорію утримуваних до терміну погашення, Товариство розглядає як на рівні окремих активів, так і на рівні портфелю. Всі такі активи, величина кожного з яких, взятого окремо, є значною, оцінюються на предмет знецінення в індивідуальному порядку. У тому випадку, якщо з'ясовується, що перевірені окремо значення статей дебіторської заборгованості та інвестиційних цінних паперів, класифікованих в категорію утримуваних до терміну погашення, не знецінилися, то їх потім об'єднують в портфель для перевірки на предмет знецінення, яке вже виникло, але ще не зафіксовано. Статті дебіторської заборгованості та інвестиційних цінних паперів, класифікованих в категорію утримуваних до терміну погашення, величина яких не є окремо значною, оцінюються на предмет знецінення в сукупності шляхом об'єднання в портфель тих статей дебіторської заборгованості та інвестиційних цінних паперів, класифікованих в категорію утримуваних до терміну погашення, які мають подібні характеристики ризику.

При оцінці фактів, що свідчать про знецінення, Товариство аналізує історичні дані щодо ступеню ймовірності дефолту, строків відшкодування та сум понесених збитків, скориговані з урахуванням суджень керівництва щодо поточних економічних і кредитних умов, в результаті яких фактичні збитки, можливо, виявляться більше або менше тих, яких можна було б очікувати виходячи з історичних тенденцій. Щодо фінансового активу, який обліковується за амортизованою вартістю, сума збитку від знецінення розраховується як різниця між балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотку цього активу. Збитки визнаються у прибутку або збитку за період і відображаються на рахунку оціночного резерву, величина якого віднімається з вартості дебіторської заборгованості.

Відсотки на знецінений актив продовжують нараховуватися в результаті вивільнення дисконту. У разі настання будь-якої подальшої події, яка призводить до зменшення величини збитку від знецінення, відновлена сума, раніше віднесена на збиток від знецінення, відображається у складі прибутку або збитку за відповідний період. Збитки від знецінення інвестиційних цінних паперів, класифікованих в категорію наявних для продажу, визнаються за допомогою перенесення до складу прибутку або збитку за період тієї суми накопиченого збитку, який раніше визнавався в іншому сукупному прибутку і представлявся в резерві змін справедливої вартості в складі власного капіталу.

Цей накопичений збиток від знецінення, виключається зі складу іншого сукупного прибутку і включається до складу прибутку або збитку за відповідний період, являє собою різницю між вартістю придбання відповідного активу за вирахуванням виплат основної суми та нарахованої амортизації і його поточної справедливої вартості за вирахуванням всіх збитків від знецінення, раніше визнаних у прибутку або збитку за відповідний період. Зміни нарахованих резервів під знецінення, викликані зміною вартості з плином часу, відображаються як елемент процентних доходів.

Якщо згодом справедлива вартість знецінення боргового цінного паперу, класифікованої в категорію наявних для продажу, зростає і дане збільшення можна об'єктивно віднести до якої-небудь події, що сталася після визнання збитку від знецінення у прибутку або збитку за відповідний період, то списана на збиток сума відновлюється, при цьому відновлювана сума визнається у прибутку або збитку за відповідний період. Проте будь-яке подальше відновлення справедливої вартості часткового знецінення цінного паперу, класифікованої в категорію наявних для продажу, визнається в іншому сукупному прибутку.

Не фінансові активи.

Балансова вартість не фінансових активів Товариства, відмінних від запасів і відкладених податкових активів, аналізується на кожну звітну дату для виявлення ознак їх можливого знецінення. При наявності таких ознак розраховується сума очікуваного відшкодування величини відповідного активу. Щодо нематеріальних активів, які мають невизначений строк корисного використання або ще не готові до використання, відшкодовується величина, яка розраховується щороку в один і той же час.

Сума очікуваного відшкодування, величина активу або одиниці, яка генерує грошові потоки, являє собою найбільшу з двох величин: вартості при використанні цього активу (цієї одиниці) та його (її) справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. При розрахунку вартості при використанні, очікувані в майбутньому потоки грошових коштів дисконтуються до їх теперішньої вартості з використанням додаткової ставки дисконтування, що відображає поточну ринкову оцінку впливу зміни вартості грошей з плином часу і ризики, специфічні для даного активу. Для цілей проведення перевірки на предмет знецінення активів, які не можуть бути перевірені окремо, об'єднуються в найменшу групу, в рамках якої генерується приплив грошових коштів у результаті триваючого використання відповідних активів, і цей приплив здебільшого не залежить від надходження грошових коштів, що генерується іншими активами або групою активів ("одиниця, яка генерує грошові потоки").

Збиток від знецінення визнається в тому випадку, якщо балансова вартість самого активу або одиниці, яка генерує грошові потоки, до якої належить цей актив, виявляється вище його (її) величини відшкодування. Збитки від знецінення визнаються у прибутку або збитку за відповідний період.

Збитки від знецінення одиниць, що генерують потоки грошових коштів, розподіляється пропорційно на зменшення балансової вартості інших активів у складі відповідної одиниці (групи одиниць).

Відносно активів, на кожну звітну дату проводиться аналіз збитку від їх знецінення, визнаного в одному з минулих періодів, з метою виявлення ознак того, що величину цього збитку слід зменшити або що його більше не слід визнавати. Суми, списані на збитки від знецінення, відновлюються в тому випадку, якщо змінюються чинники оцінки, використані при розрахунку відповідної суми очікуваної величини відшкодування. Збиток від знецінення відновлюється тільки в межах суми, що дозволяє відновити вартість активів до їх балансової вартості, в якій вони відбивалися б, якби не був визнаний збиток від знецінення.

- Облікові політики щодо непоточних активів, утримуваних для продажу

Товариство класифікує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Непоточні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажом. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про фінансові результати.

- Облікові політики щодо податку на прибуток

Витрата з податку на прибуток являє собою витрату з поточного податку. Поточний податок, що підлягає сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.

- Облікові політики щодо інших активів та зобов'язань
- Забезпечення

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.

Товариство створює резерв забезпечень на виплату відпусток працівникам методом зобов'язань (МСФЗ). Величина забезпечення на виплату відпусток визначається як добуток  кількості зароблених за місяць днів відпустки і середньоденної зарплати, плюс відповідні внески на соціальне страхування.

- Виплати працівникам

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.

- Пенсійні зобов'язання

Відповідно до законодавства України, Товариство утримує внески із заробітної плати працівників до Державної фіскальної служби України. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної плати, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, що надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна плата.

- Інші застосовані облікові політики, доречні для розуміння фінансової звітності
- Доходи та витрати.

Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.

Дохід - це збільшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді надходження чи збільшення корисності активів або у вигляді зменшення зобов'язань, результатом чого є збільшення чистих активів, за винятком збільшення, пов'язаного з внесками учасників.

Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов'язань.

Дохід від продажу фінансових інструментів, інвестиційної нерухомості або інших активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов:

а) Товариство передало покупцеві суттєві ризики і винагороди, пов'язані з власністю на фінансовий інструмент, інвестиційну нерухомість або інші активи;

б) за Товариством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов'язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, інвестиційною нерухомістю або іншими активами;

в) суму доходу можна достовірно оцінити;

г) ймовірно, що до Товариства надійдуть економічні вигоди, пов'язані з операцією;

ґ) витрати, які були або будуть понесені у зв'язку з операцією, можна достовірно оцінити.

Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу.

Дивіденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання коштів.

Витрати - це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов'язань або зменшення активів.

Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов'язання без визнання активу.

Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

- Витрати за позиками.

Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.

- Операції з іноземною валютою.

Первісна оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній (національній) валюті за офіційним курсом гривні щодо іноземних валют Національного банку України внаслідок чого виникають доходи (витрати) від купівлі іноземної валюти, як різниця між комерційним курсом та офіційним курсом гривні щодо іноземних валют Національного банку України, які відображаються у складі інших операційних доходів (витрат), відповідного періоду.

Подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційним курсом гривні щодо іноземних валют НБУ на дату оцінки, внаслідок чого виникають доходи (витрати) від продажу іноземної валюти, як різниця між комерційним курсом та офіційним курсом гривні щодо іноземних валют НБУ, які відображаються у складі інших операційних доходів (витрат) відповідного періоду.

На кінець звітного періоду монетарні статті підлягають перерахунку за валютним курсом закриття (офіційний курс гривні щодо іноземних валют НБУ на кінець звітного періоду) на дату складання звіту про фінансовий стан. Доходи (витрати) від операційних курсових різниць, які виникають при такому перерахунку, відображаються у складі інших операційних доходів (витрат) розгорнуто.

- Умовні зобов'язання та активи.

Товариство не визнає умовні зобов'язання в Звіті про фінансовий стан Товариства. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Товариство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

Використання ставок дисконтування

Протягом звітного періоду Товариство здійснювало професійні судження щодо визначення ставок дисконтування у зв'язку з емісією власних облігацій.

Фінансові зобов'язання за випущеними облігаціями відображаються за амортизованою вартістю. Премія, отримана при емісії, розглядається як коригування витрат на залучення капіталу та підлягає дисконтуванню (амортизації) протягом терміну обігу цінних паперів з використанням методу ефективної ставки відсотка.

Ставка дисконтування (ефективна ставка відсотка) розрахована таким чином, щоб забезпечити дисконтування очікуваних майбутніх грошових виплат протягом терміну дії облігацій до їхньої чистої балансової вартості на момент первісного визнання. Станом на кінець звітного періоду керівництво вважає обрану ставку актуальною для відображення реальної вартості зобов'язань.

Товариство класифікує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Непоточні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажом. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про фінансові результати.

Товариство здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей:

- зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам;
- забезпечити належний прибуток учасникам товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику.

Керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики.

На основі отриманих висновків Товариства здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих зобов'язань.

Крім того, управління капіталом Товариства спрямовано на: дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервно діючого підприємства. Товариство вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі.

Товариством для забезпечення діяльності сформовано Статутний капітал в сумі 15 000 тис. грн. та станом на 31.12.2025 статутний капітал сплачений повністю. Товариством виконуються норми до формування Капіталу згідно Постанов регулятора (НБУ).

Протягом періоду відбулось збільшення статутного капіталу на 7100 тис. грн. до загального розміру 15000 грн.

Чистий прибуток за 2025 рік склав 22871 тис. грн. (рядок ф4 4100 стовпчик 7). Залишок на кінець року (рядок ф4 4300 стовпчик 7) склав 42592 тис. грн, що відображено також у Додатку 1 Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.2025 (рядок 1420).

 Нерозподілений прибуток у складі власного капіталу Товариства станом на 31.12. 2025 складає 42592 тис. грн.

Власний капітал станом на 31.12.2025 складає 57592 тис. грн. що повністю задовольняє вимоги Положення НБУ щодо мінімального розміру власного капіталу для установ, які надають фінансові послуги на підставі двох ліцензій. При нормативному значенні, що має становити не менше 15000 тис. грн, фактичне значення власного капіталу компанії демонструє запас міцності у розмірі 42592 тис. грн. Це підтверджує, що Товариство забезпечене необхідним ресурсом для покриття можливих збитків та стабільної операційної діяльності.

Станом на 31.12.2025 Товариство має довгострокові зобов'язання за облігаціями:

 (серія А) - 20233 тис. грн. (номінальна вартість - 20000 тис. грн., премія - 233 тис. грн.) - термін розміщення - 23.04.2030;

 (серія В) - 13421 тис. грн. (номінальна вартість - 13421 тис. грн., премія - 0 тис. грн.)- термін розміщення - 19.12.2030.

Довгострокова заборгованість за випущеними облігаціями при первісному визнанні оцінена за справедливою вартістю, яка відповідає номінальній вартості цінних паперів. Товариство не здійснювало дисконтування зазначеного зобов'язання, оскільки встановлена за облігаціями відсоткова ставка у розмірі 17% річних відповідає поточним ринковим умовам для аналогічних фінансових інструментів.

Для визначення ринковості ставки Товариство використовувало дані щодо середньозваженої рівноважної доходності за ОВДП (Облігації внутрішньої державної позики) на первинному ринку, що були розміщені Міністерством фінансів України протягом 2025-2026 років із відповідним терміном погашення. Ставка за облігаціями Товариства (17%) включає безризикову ставку (за ОВДП - 16,24%) та премію за кредитний ризик, що підтверджує її відповідність ринковому рівню.

У подальшому Товариство здійснює оцінку зазначеного зобов'язання за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективної відсоткової ставки. Оскільки ефективна відсоткова ставка за зобов'язанням відповідає його номінальній ставці, амортизована вартість заборгованості на дату звітності дорівнює її номінальній вартості. Товариство визнає витрати за відсотками у періоді їх виникнення у складі фінансових витрат.

 Станом на 01.01.2025 року довгострокових зобов'язань на балансі Товариства не було.

Інші операційні витрати

У 2025 році інші операційні витрати у сумі 274273 тис. грн. (рядок ф2. 2180) складаються

амортизація - 353 тис. грн. (рядок ф2 2515)

відрахування на соціальні заходи (лікарняні) - 2 тис. грн. (рядок ф2. 2510);

на виплату лікарняних - 11 тис. грн. (рядок ф2. 2505);

матеріальні витрати - придбання МШП (рядок ф2. 2500) - 5 тис. грн.;

витрати на створення резерву (ОКЗ) за виданими кредитами - 271677 тис. грн.

з суми проданих/ переуступлених активів - 997 тис. грн.

вилучено за виконавчими написами (рішень суду) - 691 тис. грн.

роялті резидентам (ТМ) - 500 тис. грн.

депозитарні послуги - 17 тис. грн.

інші витрати  - 20 тис. грн.

У 2024 році інші операційні витрати у сумі 102760 тис. грн. (рядок ф2. 2180) складаються

амортизація - 110 тис. грн. (рядок ф2 2515)

відрахування на соціальні заходи (лікарняні) - 15 тис. грн. (рядок ф2. 2510);

на виплату лікарняних - 1 тис. грн. (рядок ф2. 2505);

матеріальні витрати - придбання МШП (рядок ф2. 2500) - 6 тис. грн.;

витрати на створення резерву (ОКЗ) за виданими кредитами - 102265 тис. грн.

з суми проданих/ переуступлених активів - 196 тис. грн.

вилучено за виконавчими написами - 90 тис. грн.

інші витрати  - 77 тис. грн.

Інші операційні доходи

Станом на 31.12.2025 інші операційні доходи склали 237785 тис. грн., що представляють собою суми грошових коштів, сплачених боржниками за факторинговими договорами (рядок ф2 2120) - 26461 тис. грн., та 211321 тис. грн. пені, нараховані за кредитними операціями, курсові різниці - 3 тис. грн.

 Станом на 31.12.2024 інші операційні доходи склали 93095 тис. грн., що представляють собою суми грошових коштів, сплачених боржниками за факторинговими договорами (рядок ф2 2120) - 19816 тис. грн., та 73279 тис. грн. пені, нараховані за кредитними операціями.

Умовні зобов'язання

Економіка України характеризуються низьким рівнем ліквідності на ринках капіталу, відносно високим рівнем інфляції та наявністю валютного контролю, що не дозволяє національній валюті бути ліквідним засобом платежу за межами України. Економіка України в значній мірі залежне від реформування адміністративної та правової систем. В наслідок цього, діяльності в Україні властиві ризики, яких не існує в умовах більш розвинених ринків.

Керівництво вважає, що воно вживає всі необхідні заходи для забезпечення стійкості бізнесу Компанії в цих умовах. Однак, несподівані погіршення в економіці можуть негативно впливати на результати діяльності Товариства і фінансове становище. Ефект такого потенційно негативного впливу не може бути достовірно оцінений. Умовні зобов'язання за проміжний період не нараховувались.

Оподаткування

Товариство вважає, що воно відобразило всі операції у відповідності з чинним податковим законодавством та нарахувало відповідні податки. Але існує велика кількість податкових норм і норм валютного законодавства, в яких присутня достатня кількість спірних моментів, які не завжди чітко і однозначно сформульовані, в результаті чого можуть бути виявлені додаткові зобов'язання, які не будуть відповідати податковій звітності.

Судові позови

Товариством протягом діяльності укладало багато договорів факторингу. У зв'язку з набуттям права вимоги за вищезазначеними кредитними договорами Товариство як новий кредитор, вчиняє ряд дій, які пов'язанні із заміною сторони у виконавчому провадженні та стягнення заборгованості у позасудовому порядку, шляхом вчинення виконавчого напису нотаріусом.

Більша кількість справ (90 %),  що перебувають в провадженні в господарських та загальних судах з 01.01.2025 по 31.12.2025 року та інформація про які доступна на офіційному сайті Судової влади України: https://court.gov.ua/fair/ , відкриті за заявами ТОВ "СІРОКО ФІНАНС" про заміну сторони (стягувача) у виконавчому провадженні, поновлення  строку для повторного пред'явлення виконавчого документу та видачу дублікату виконавчого документа. Такі позови суди задовольняють на користь Товариства , збитки по таким справам не очікуються.

Інша частина справ - відкриті за позовними заявами  боржників за кредитними договорами, право вимоги за якими набуто Товариством і  предметом позову яких -  визнання виконавчого напису нотаріуса таким, що не підлягає виконанню.

Відповідно до норм чинного законодавства, кредитор (стягувач) може задовольнити свої вимоги та стягнути з боржника заборгованість в позасудовому порядку, а саме шляхом вчинення виконавчого напису нотаріусом на борговому документі та пред'явлення його до виконання. Цей спосіб є дієвим для кредитора (стягувача), оскільки, так кредитор уникає довготривалих судових процесів. Товариство оцінює ймовірність позитивного рішення по таким спорам з вірогідністю більше 50%  на користь Товариства.

Станом на 31.12.2025 року судова справа, де ТОВ "Сіроко Фінанс" виступала відповідачем (№ 910/2710/23, позивач ТОВ "ФАСТ-ФІНАНС") повністю врегульована.

В цілому, на звітну дату наявні судові справи, де ТОВ "Сіроко Фінанс виступає позивачем - 363 та відповідачем - 172.

Методологічні засади формування у бухгалтерському обліку інформації про основні засоби та розкриття її в фінансовій звітності здійснюються у відповідності з вимогами МСБО 16 "Основні засоби".

Власні активи.

Об'єкти основних засобів відображаються у фінансовій звітності за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення. У разі якщо об'єкт основних засобів складається з декількох компонентів, що мають різний строк корисного використання, такі компоненти відображаються як окремі об'єкти основних засобів.

 Орендовані активи.

Оренда (лізинг), за умовами якої до Компанії переходять практично всі ризики і вигоди, що випливають з права власності, класифікується як фінансовий лізинг. Об'єкти основних засобів, придбані в рамках фінансового лізингу, відображаються у фінансовій звітності в сумі найменшої з двох величин: справедливої вартості або приведеної до поточного моменту вартості мінімальних лізингових платежів на дату початку оренди за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення.

Амортизація.

Амортизація по основним засобам нараховується за методом рівномірного нарахування зносу протягом передбачуваного строку їх корисного використання і відображається у складі прибутку або збитку. Амортизація нараховується з дати придбання об'єкта, а для об'єктів основних засобів, зведених господарським способом - з моменту завершення будівництва об'єкту і його готовності до експлуатації. За земельними ділянками амортизація не  нараховується. Строки корисного використання різних об'єктів основних засобів представлені таким чином:

Будівлі та споруди - 15-20 років;

Машини та обладнання - 5-7 років;

Транспортні засоби - 5-7 років;

Інструменти, прилади та інвентар - 4-5 років;

Комп'ютерна та оргтехніка - 2-3 роки;

Меблі - 2-3 роки;

Побутова техніка - 2-3 роки;

Інші основні засоби - 2-5 років.

Основні засоби - це матеріальні об'єкти, що їх:

а) утримують для використання при наданні фінансових послуг

б) використовують більше одного року та за вартістю більше 20 тис. грн.

Клас основних засобів - це група активів, однакових за характером і способом використання в діяльності підприємства.

Інвестиційної нерухомості у Товариства не має. Товариство вважає що вказана вартість є справедливою вартістю активів станом на 31.12.2025 року.

Станом на 31.12.2025 ОЗ на балансі Товариства обліковуються на суму 348 тис. грн., знос 90 тис. грн. (рядок ф1.1011 та 1012). Порівнюючи з початком року 01.01.2025 ОЗ у компанії збільшилися.

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.

Товариство створює резерв забезпечень на виплату відпусток працівникам методом зобов'язань (МСФЗ). Величина забезпечення на виплату відпусток визначається як добуток  кількості зароблених за місяць днів відпустки і середньоденної зарплати, плюс відповідні внески на соціальне страхування.

Визнання та оцінка фінансових інструментів

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструменту. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.

За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов'язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов'язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов'язань більше 12 місяців).

Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:

а) моделі бізнесу суб'єкту господарювання для управління фінансовими активами; та

б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.

Товариство визнає такі категорії фінансових активів:

фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;

фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю.

Товариство визнає такі категорії фінансових зобов'язань:

фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю;

фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належать до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання.

Перекласифікація фінансових активів

Якщо Товариство проводить перекласифікацію фінансових активів, то перекласифікація застосовується перспективно, починаючи з дати перекласифікації. Коли Товариство здійснює перекласифікацію активу між категорією тих, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнання процентного доходу не змінюється. Товариство продовжує використовувати ту саму ефективну ставку відсотку. Якщо Товариство передає всі ризики та вигоди від володіння фінансовим активом, то воно припиняє визнання фінансового активу.

До пов'язаних сторін або операцій з пов'язаними сторонами належать:

*підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством;

*асоційовані компанії;

*спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;

*члени провідного управлінського персоналу Товариства;

*близькі родичі особи, зазначеної вище;

*компанії, що контролюють Товариство, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товариства;

*програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Компанії.

Інформація про перелік пов'язаних осіб станом на 31.12.2025, наведено нижче:

Протягом звітного періоду були проведені виплати управлінському персоналу (керівнику Товариства) , які пов'язані тільки з оплатою праці у сумі - 481 тис. грн.

У 2025 році розподіл чистого прибутку та виплата дивідендів Товариством не проводились.

Протягом звітного періоду Товариство не брало на себе істотних зобов'язань по пенсійним виплатам, оплаті вихідної допомоги або інших довгострокових зобов'язань перед управлінським персоналом (керівником Товариства).

У 2024 році ТОВ "Целтіс" була надана поворотна фінансова допомога на термін менше року у сумі 950 тис. грн., у 2025 році ТОВ "Целтіс" повернув її в повному обсязі.

Пов'язані особи є утримувачами фінансового інструменту "Облігація іменна корпоративна незабезпечена відсоткова звичайна ординарна, пропозиція яких здійснюється шляхом приватного розміщення". Протягом 2025 року пов'язаним особам були нараховані та виплачені відсотки по облігаціях відповідно до серії.
Станом на 31.12.2025 залишки нарахованих та несплачених відсотків склали:

Станом на 04.09.2025 існувала кредиторська заборгованість ТОВ "Сіроко Фінанс" перед ТОВ" 1 Безпечне Агентство Необхідних Кредитів" у сумі 11 869 тис. грн. (заборгованість зі сплати фінансування Клієнту в операціях з факторингу) та здійснювалися операції (за період 04.09.2025-31.12.2025 р.) погашення за даною заборгованістю на загальну суму - 2500 тис. грн. Станом на 31.12.2025 року існує заборгованість - 9369 тис. грн.

Крім того, протягом періоду (04.09.2025-31.12.2025) даним контрагентом було видано Товариству кредитів на загальну суму - 8 000 тис. грн., нараховано відсотків за кредитами - 249 тис. грн. Станом на 31.12.2025 р. дана заборгованість повністю погашена.

Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.

Дохід - це збільшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді надходження чи збільшення корисності активів або у вигляді зменшення зобов'язань, результатом чого є збільшення чистих активів, за винятком збільшення, пов'язаного з внесками учасників.

Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов'язань.

Дохід від продажу фінансових інструментів, інвестиційної нерухомості або інших активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов:

а) Товариство передало покупцеві суттєві ризики і винагороди, пов'язані з власністю на фінансовий інструмент, інвестиційну нерухомість або інші активи;

б) за Товариством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов'язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, інвестиційною нерухомістю або іншими активами;

в) суму доходу можна достовірно оцінити;

г) ймовірно, що до Товариства надійдуть економічні вигоди, пов'язані з операцією;

ґ) витрати, які були або будуть понесені у зв'язку з операцією, можна достовірно оцінити.

Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу.

Дивіденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання коштів.

Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства.

Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариства визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу.

Товариство проводить роботу по погашенню заборгованості за виданими кредитами та по придбаним правам грошових вимог до третіх осіб (боржників), що придбані по договорам факторингу в тому числі з залученням приватних виконавців.

На думку керівництва Товариства, створеного резерву під ОКЗ достатньо, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації.

Дебеторська заборгованість за розрахунками бюджетом станом на 31 грудня 2025 року склала - 3 тис. грн. (аванси за податками), станом на 31 грудня 2024 р. була відсутня.
Кредиторська заборгованість за розрахунками бюджетом станом на 31 грудня 2025 року представлена заборгованістю з податку на прибуток - 3887 тис. грн. Станом на 31 грудня 2024 р. складала - 3688 тис. грн., в т.ч. з податку на прибуток - 3678 тис. грн.

Поточні зобов'язання та забезпечення

Станом на 31 грудня 2024 року загальна сума поточних зобов'язань Товариства становила 40783 тис грн. За 2025 року сума заборгованості зменшилась, та станом на 31 грудня 2025 року її вартість становить 24954 тис. грн.

Інші поточні зобов'язання станом на 31 грудня 2025 року у сумі 10264 тис. грн. складаються з заборгованості з фінансування по факторингу - 9369 тис. грн., переплатами за договорами по виданим кредитам - 221 тис. грн., зобов'язань зі сплати відсотків за облігаціями - 634 тис. грн., поточних зобов'язань за роялті резидентам - 40 тис. грн.

Дебіторська заборгованість

Станом на 31.12.2025 вся дебіторська заборгованість Товариства є поточною, 181311 тис. грн. (за мінусом резервів 100672 тис. грн). Сумнівної та безнадійної заборгованості на звітну дату не має. Товариство проводить аналіз та оцінку рівня кредитного ризику з використанням групового підходу та індивідуальних оцінок. Станом на звітну дату Товариство створило резерв під кредитні збитки (ФО) у сумі - 80639 тис. грн.

Інша поточна дебіторська заборгованість складає 164049 тис. грн.(за мінусом резервів - 88843 тис. грн.) та складається з дебіторської заборгованості за виданими кредитами - 145441 тис. грн. ( в т. ч. з ФО - 140441 грн., ЮО - 5000 тис. грн.), за правами грошових вимог до третіх осіб (боржників), отримані по договорам факторингу - 16474 тис. грн., авансів постачальникам - 840 тис. грн., інша - 1294 тис. грн.

Дебіторська заборгованість з нарахованих доходів у сумі 16840 тис. грн. (за мінусом резервів - 11407 тис. грн.), в т. ч. з фізичними особами - 16758 тис. грн., юридичними особами - 82 тис. грн.)

Дебіторська заборгованість за виданими кредитами

Резерв очикуваних кредитних збитків станом на 31.12.2025

Рух резерву очикуваних кредитних збитків, сформованих за кредитами виданими фізичним особам:

Зважаючи на операційну діяльність Компанії та характер здійснюваних операцій, їх масовість та відносну однотипність Компанія здійснює оцінку кредитного ризику (за виданими кредитами) на колективній основі, без використання індивідуальної оцінки. Для визначення оптимального та справедливого ступеня ризику для подальшого розрахунку резерву на відшкодування можливих втрат Товариства від невиконання позичальниками своїх зобов'язань з повернення кредитів береться за основу поняття своєчасності погашення боргу позичальниками (залежно від кількості календарних днів прострочення погашення боргу останніми).

Товариство класифікує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Непоточні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажом. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про фінансові результати.

Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.

 Первісно кредити банків визнаються за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі надходжень мінус витрати на проведення операції. У подальшому (при перекваліфікації активу на довгострокові зобов'язання) суми фінансових зобов'язань відображаються за амортизованою вартістю за методом ефективної ставки відсотку, та будь-яка різниця між чистими надходженнями та вартістю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом періоду дії запозичень із використанням ефективної ставки відсотка.

Товариство не визнає умовні зобов'язання в Звіті про фінансовий стан Товариства. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Товариство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

Основні засоби.

Методологічні засади формування у бухгалтерському обліку інформації про основні засоби та розкриття її в фінансовій звітності здійснюються у відповідності з вимогами МСБО 16 "Основні засоби".

Власні активи.

Об'єкти основних засобів відображаються у фінансовій звітності за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення. У разі якщо об'єкт основних засобів складається з декількох компонентів, що мають різний строк корисного використання, такі компоненти відображаються як окремі об'єкти основних засобів.

 Орендовані активи.

Оренда (лізинг), за умовами якої до Компанії переходять практично всі ризики і вигоди, що випливають з права власності, класифікується як фінансовий лізинг. Об'єкти основних засобів, придбані в рамках фінансового лізингу, відображаються у фінансовій звітності в сумі найменшої з двох величин: справедливої вартості або приведеної до поточного моменту вартості мінімальних лізингових платежів на дату початку оренди за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення.

Амортизація.

Амортизація по основним засобам нараховується за методом рівномірного нарахування зносу протягом передбачуваного строку їх корисного використання і відображається у складі прибутку або збитку. Амортизація нараховується з дати придбання об'єкта, а для об'єктів основних засобів, зведених господарським способом - з моменту завершення будівництва об'єкту і його готовності до експлуатації. За земельними ділянками амортизація не  нараховується. Строки корисного використання різних об'єктів основних засобів представлені таким чином:

Будівлі та споруди - 15-20 років;

Машини та обладнання - 5-7 років;

Транспортні засоби - 5-7 років;

Інструменти, прилади та інвентар - 4-5 років;

Комп'ютерна та оргтехніка - 2-3 роки;

Меблі - 2-3 роки;

Побутова техніка - 2-3 роки;

Інші основні засоби - 2-5 років.

Нематеріальні активи (НМА)

Методологічні засади формування у бухгалтерському обліку інформації про нематеріальні активи і розкриття її в фінансовій звітності здійснюється у відповідності з вимогами МСБО 38 "Нематеріальні активи".

Придбані НМА відображаються у фінансовій звітності за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення.

Витрати на придбання ліцензій на спеціальне програмне забезпечення та його впровадження капіталізуються у вартості відповідного НМА.

Підприємством капіталізується створений НМА і визнається тільки в тому випадку, якщо існує висока вірогідність отримання від нього економічних вигод, які перевищують витрати на його розробку, протягом більш ніж одного року, і якщо витрати на його розробку піддаються достовірній оцінці.

Створений підприємством нематеріальний актив визнається тільки в тому випадку, якщо підприємство має технічні можливості, ресурси і намір завершити його розробку і використовувати кінцевий продукт. Прямі витрати включають витрати на оплату праці розробників програмного забезпечення і відповідну частку накладних витрат. Витрати, пов'язані з дослідницькою діяльністю, визнаються як витрати в тому періоді, в якому вони виникли.

Наступні витрати, пов'язані з НМА, капіталізуються тільки в тому випадку, якщо вони збільшують майбутні економічні вигоди, пов'язані з тим об'єктом, до якого ці витрати відносяться. Витрати, пов'язані з розробкою або технічним обслуговуванням програмного забезпечення, визнаються як витрати в міру їх виникнення.

Амортизація по НМА нараховується за методом рівномірного нарахування зносу, протягом строку їх корисного використання і відображається у складі прибутку або збитку.

Строки корисного використання різних об'єктів НМА представлені таким чином:

Товариство припиняє визнання фінансових зобов'язань тоді і тільки тоді, коли вони погашені, або коли передбачений договором обов'язок виконаний, анульований або припинений після закінчення терміну позовної давності.

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструменту. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.

За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов'язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов'язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов'язань більше 12 місяців).

Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:

а) моделі бізнесу суб'єкту господарювання для управління фінансовими активами; та

б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.

Товариство визнає такі категорії фінансових активів:

фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;

фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю.

Товариство визнає такі категорії фінансових зобов'язань:

фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю;

фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належать до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання.

Грошові кошти складаються з коштів на поточних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів - це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами гривні щодо іноземних валют Національного банку України. Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації), ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.

Витрати - це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов'язань або зменшення активів.

Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов'язання без визнання активу.

Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

Товариство класифікує оцінки за справедливою вартістю за допомогою ієрархії справедливої вартості:

рівень 1: ціни котирувань на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань;

рівень 2: вхідні дані, інші ніж ціни котирувань, що увійшли у рівень 1, які спостерігаються для активів або зобов'язань або прямо, або опосередковано на активному ринку;

рівень 3: вхідні дані активів або зобов'язань, що не ґрунтуються на даних ринку, які можна спостерігати, але базуються на застосуванні останніх ринкових операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами.

Компанія здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов'язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.

Метод та Обґрунтування

Оцінка справедливої вартості активу (наприклад, непублічної компанії або унікального фінансового інструменту) виконана за Ринковим підходом, використовуючи методи, засновані на ціноутворенні порівнянних ринкових об'єктів (компаній або угод).

Цей метод був обраний через відсутність активного ринку та прямого котирування для оцінюваного активу.

          Причина застосування рівня 3

Хоча ми використовуємо спостережувані ринкові мультиплікатори (наприклад, співвідношення вартості підприємства до прибутку) порівнянних об'єктів, кінцева оцінка вимагає застосування значних коригувань, які не ґрунтуються на спостережуваних ринкових даних. Саме ці неспостережувані коригування відносять оцінку до Рівня 3 Ієрархії справедливої вартості.

Характеристика неспостережуваних вхідних даних

Ключовими неспостережуваними вхідними даними, які впливають на кінцеву справедливу вартість є коригування на неліквідність (DLOM): застосовується істотна знижка до вартості, щоб відобразити нездатність активу бути швидко проданим на відкритому ринку (порівняно з публічними компаніями). Величина цієї знижки ґрунтується на судженні менеджменту та загальних галузевих дослідженнях, а не на прямих ринкових даних.

Висновок про невизначеність

Оскільки фінальна оцінка є чутливою до зміни цих неспостережуваних припущень (знижки на неліквідність), вона має вищий ступінь суб'єктивності та невизначеності, ніж оцінки Рівнів 1 або 2.

Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок

за справедливою вартістю

Станом на кожну звітну дату фінансовий актив, не віднесений до категорії фінансових інструментів, які оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку за період, оцінюється на предмет наявності об'єктивних свідчень його можливого знецінення. Фінансові активи є знеціненими, якщо існують об'єктивні свідчення того, що після первісного визнання активу відбулася подія, що спричинила збиток. І що ця  подія справила негативний вплив на очікувану величину майбутніх грошових потоків від даного активу, величину яких можна надійно розрахувати.

До об'єктивних свідчень знецінення фінансових активів можуть ставитися неплатежі або інше невиконання боржниками своїх обов'язків, реструктуризація заборгованості перед Компанією на умовах, які в іншому випадку Компанією навіть не розглядалися б, ознаки можливого банкрутства боржника.

Крім того, стосовно інвестиції в пайові цінні папери, об'єктивним свідченням знецінення такої інвестиції є значне або тривале зниження її справедливої вартості нижче її фактичної вартості. Ознаки, які свідчать про знецінення дебіторської заборгованості та інвестиційних цінних паперів, класифікованих в категорію утримуваних до терміну погашення, Товариство розглядає як на рівні окремих активів, так і на рівні портфелю. Всі такі активи, величина кожного з яких, взятого окремо, є значною, оцінюються на предмет знецінення в індивідуальному порядку. У тому випадку, якщо з'ясовується, що перевірені окремо значення статей дебіторської заборгованості та інвестиційних цінних паперів, класифікованих в категорію утримуваних до терміну погашення, не знецінилися, то їх потім об'єднують в портфель для перевірки на предмет знецінення, яке вже виникло, але ще не зафіксовано. Статті дебіторської заборгованості та інвестиційних цінних паперів, класифікованих в категорію утримуваних до терміну погашення, величина яких не є окремо значною, оцінюються на предмет знецінення в сукупності шляхом об'єднання в портфель тих статей дебіторської заборгованості та інвестиційних цінних паперів, класифікованих в категорію утримуваних до терміну погашення, які мають подібні характеристики ризику.

При оцінці фактів, що свідчать про знецінення, Товариство аналізує історичні дані щодо ступеню ймовірності дефолту, строків відшкодування та сум понесених збитків, скориговані з урахуванням суджень керівництва щодо поточних економічних і кредитних умов, в результаті яких фактичні збитки, можливо, виявляться більше або менше тих, яких можна було б очікувати виходячи з історичних тенденцій. Щодо фінансового активу, який обліковується за амортизованою вартістю, сума збитку від знецінення розраховується як різниця між балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотку цього активу. Збитки визнаються у прибутку або збитку за період і відображаються на рахунку оціночного резерву, величина якого віднімається з вартості дебіторської заборгованості.

Відсотки на знецінений актив продовжують нараховуватися в результаті вивільнення дисконту. У разі настання будь-якої подальшої події, яка призводить до зменшення величини збитку від знецінення, відновлена сума, раніше віднесена на збиток від знецінення, відображається у складі прибутку або збитку за відповідний період. Збитки від знецінення інвестиційних цінних паперів, класифікованих в категорію наявних для продажу, визнаються за допомогою перенесення до складу прибутку або збитку за період тієї суми накопиченого збитку, який раніше визнавався в іншому сукупному прибутку і представлявся в резерві змін справедливої вартості в складі власного капіталу.

Цей накопичений збиток від знецінення, виключається зі складу іншого сукупного прибутку і включається до складу прибутку або збитку за відповідний період, являє собою різницю між вартістю придбання відповідного активу за вирахуванням виплат основної суми та нарахованої амортизації і його поточної справедливої вартості за вирахуванням всіх збитків від знецінення, раніше визнаних у прибутку або збитку за відповідний період. Зміни нарахованих резервів під знецінення, викликані зміною вартості з плином часу, відображаються як елемент процентних доходів.

Якщо згодом справедлива вартість знецінення боргового цінного паперу, класифікованої в категорію наявних для продажу, зростає і дане збільшення можна об'єктивно віднести до якої-небудь події, що сталася після визнання збитку від знецінення у прибутку або збитку за відповідний період, то списана на збиток сума відновлюється, при цьому відновлювана сума визнається у прибутку або збитку за відповідний період. Проте будь-яке подальше відновлення справедливої вартості часткового знецінення цінного паперу, класифікованої в категорію наявних для продажу, визнається в іншому сукупному прибутку.

Судження щодо справедливої вартості активів Товариства

Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості".

Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів

Керівництво Товариства вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що:

а) вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та

б) вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.

Якби керівництво Товариства використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток.

Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, Керівництво Товариства планує використовувати оцінки та судження, які базуються на професійній компетенції працівників Підприємства, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів. Залучення зовнішніх експертних оцінок щодо таких фінансових інструментів де оцінка, яка базується на професійній компетенції, досвіді та розрахунках, є недостатньою, на думку Керівництва є прийнятним та необхідним.

Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів

Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов'язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.

Судження щодо виявлення ознак знецінення активів

На кожну звітну дату Товариство проводить аналіз фінансових активів на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається за наявності об'єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу.

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструменту. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов’язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов’язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов’язань більше 12 місяців). Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників: а) моделі бізнесу суб’єкту господарювання для управління фінансовими активами; та б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу. Товариство визнає такі категорії фінансових активів: фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку; фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю. Товариство визнає такі категорії фінансових зобов'язань: фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю; фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належать до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання.

Поточні зобов'язання - це зобов'язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:

Кредиторська заборгованість визнається як зобов'язання тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов'язання сплатити грошові кошти.

Товариство сподівається погасити зобов'язання або зобов'язання підлягає погашенню протягом 12 місяців після звітного періоду; Товариство не має безумовного права відстрочити погашення зобов'язання протягом щонайменше 12 місяців після звітного періоду.

Поточні зобов'язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов'язань.

Поточні зобов'язання оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю.

Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

 Первісно кредити банків визнаються за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі надходжень мінус витрати на проведення операції. У подальшому (при перекваліфікації активу на довгострокові зобов'язання) суми фінансових зобов'язань відображаються за амортизованою вартістю за методом ефективної ставки відсотку, та будь-яка різниця між чистими надходженнями та вартістю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом періоду дії запозичень із використанням ефективної ставки відсотка.

Первісна оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній (національній) валюті за офіційним курсом гривні щодо іноземних валют Національного банку України внаслідок чого виникають доходи (витрати) від купівлі іноземної валюти, як різниця між комерційним курсом та офіційним курсом гривні щодо іноземних валют Національного банку України, які відображаються у складі інших операційних доходів (витрат), відповідного періоду.

Подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційним курсом гривні щодо іноземних валют НБУ на дату оцінки, внаслідок чого виникають доходи (витрати) від продажу іноземної валюти, як різниця між комерційним курсом та офіційним курсом гривні щодо іноземних валют НБУ, які відображаються у складі інших операційних доходів (витрат) відповідного періоду.

На кінець звітного періоду монетарні статті підлягають перерахунку за валютним курсом закриття (офіційний курс гривні щодо іноземних валют НБУ на кінець звітного періоду) на дату складання звіту про фінансовий стан. Доходи (витрати) від операційних курсових різниць, які виникають при такому перерахунку, відображаються у складі інших операційних доходів (витрат) розгорнуто.

На кожну звітну дату Товариство проводить аналіз фінансових активів на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається за наявності об'єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу.

Балансова вартість не фінансових активів Товариства, відмінних від запасів і відкладених податкових активів, аналізується на кожну звітну дату для виявлення ознак їх можливого знецінення. При наявності таких ознак розраховується сума очікуваного відшкодування величини відповідного активу. Щодо нематеріальних активів, які мають невизначений строк корисного використання або ще не готові до використання, відшкодовується величина, яка розраховується щороку в один і той же час.

Сума очікуваного відшкодування, величина активу або одиниці, яка генерує грошові потоки, являє собою найбільшу з двох величин: вартості при використанні цього активу (цієї одиниці) та його (її) справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. При розрахунку вартості при використанні, очікувані в майбутньому потоки грошових коштів дисконтуються до їх теперішньої вартості з використанням додаткової ставки дисконтування, що відображає поточну ринкову оцінку впливу зміни вартості грошей з плином часу і ризики, специфічні для даного активу. Для цілей проведення перевірки на предмет знецінення активів, які не можуть бути перевірені окремо, об'єднуються в найменшу групу, в рамках якої генерується приплив грошових коштів у результаті триваючого використання відповідних активів, і цей приплив здебільшого не залежить від надходження грошових коштів, що генерується іншими активами або групою активів ("одиниця, яка генерує грошові потоки").

Збиток від знецінення визнається в тому випадку, якщо балансова вартість самого активу або одиниці, яка генерує грошові потоки, до якої належить цей актив, виявляється вище його (її) величини відшкодування. Збитки від знецінення визнаються у прибутку або збитку за відповідний період.

Збитки від знецінення одиниць, що генерують потоки грошових коштів, розподіляється пропорційно на зменшення балансової вартості інших активів у складі відповідної одиниці (групи одиниць).

Відносно активів, на кожну звітну дату проводиться аналіз збитку від їх знецінення, визнаного в одному з минулих періодів, з метою виявлення ознак того, що величину цього збитку слід зменшити або що його більше не слід визнавати. Суми, списані на збитки від знецінення, відновлюються в тому випадку, якщо змінюються чинники оцінки, використані при розрахунку відповідної суми очікуваної величини відшкодування. Збиток від знецінення відновлюється тільки в межах суми, що дозволяє відновити вартість активів до їх балансової вартості, в якій вони відбивалися б, якби не був визнаний збиток від знецінення.

Витрата з податку на прибуток являє собою витрату з поточного податку. Поточний податок, що підлягає сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.

Нематеріальні активи Товариства враховуються і відображаються у фінансовій звітності згідно МСБО 38 "Нематеріальні активи" .

Нематеріальними активами визнаються контрольовані Товариством немонетарні активи, які не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані окремо від Товариства і використовуються протягом періоду більше 1 року (або операційного циклу) для надання фінансових послуг .

Об'єкти нематеріальних активів класифікуються за окремими групами :

- авторські права (у т. ч. програмне забезпечення)
- ліцензії
- торгові марки, включаючи бренди і назви публікацій

Програмне забезпечення, яке є невід'ємним і необхідним для забезпечення роботи основних засобів, враховується у складі цих об'єктів.

Нематеріальні активи первісно оцінюються за первісною вартістю (собівартістю), яка включає в себе вартість придбання і витрати, пов'язані з підготовкою цього активу для використання за призначенням. Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються за їх собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності.

Витрати на придбання окремо придбаного нематеріального активу містить :

а) ціну його придбання, включаючи ввізне мито та невідшкодовані податки на придбання після вирахування торгівельних та інших знижок

б) будь-які витрати, які можна прямо віднести до підготовки цього активу для використання за призначенням

Подальші витрати на нематеріальний актив збільшують собівартість нематеріального активу, якщо:

- існує ймовірність того, що ці витрати призведуть до генерування активом майбутніх економічних вигід, які перевищать його спочатку оцінений рівень ефективності
- ці витрати можна достовірно оцінити та віднести до відповідного активу

Якщо наступні витрати на нематеріальний актив необхідні для підтримки спочатку оціненої ефективності активу, вони визнаються витратами періоду.

Нематеріальні активи амортизуються прямолінійним методом протягом очікуваного строку їх використання, але не більше 10 років. Нарахування амортизації починається з моменту коли цей нематеріальний актив знаходиться у місці та у стані, необхідному для його використання у спосіб передбачений комісією.

Очікуваний строк корисного використання НМА визначається при їх зарахуванні на облік інвентаризаційною комісією, призначеною Директором Товариства, виходячи з очікуваного морального зносу, правових або інших обмежень щодо строків використання або інших факторів, а також зі строків використання подібних активів, затверджених Директором Товариства. Строк корисної експлуатації нематеріального активу, який походить від договірних чи інших юридичних прав, не повинен перевищувати період чинності договірних або інших юридичних прав, але може бути коротшим від терміну їх чинності залежно від періоду, протягом якого суб'єкт господарювання очікує використовувати цей актив.

Якщо договірні або інші юридичні права надаються на обмежений строк, який може бути подовженим, строк корисної експлуатації НМА, має включати такі періоди (період) поновлення, тільки якщо є свідчення, які підтверджують можливість поновлення суб'єктом господарювання без суттєвих витрат.

Статутний капітал, включає в себе внески учасників, що дають право власнику:

- брати участь в управлінні товариством;
- отримання частини прибутку у вигляді дивідендів;

с)  участь в розподіл майна при ліквідації товариства.  

Сума перевищення справедливої вартості отриманих коштів над номінальною вартістю частки учасника відображається як "Додатково оплачений капітал".

Витрати Компанії, пов'язані з формуванням власного капіталу (безпосередньо стосуються операцій з капіталом), слід відображати як відрахування з капіталу.

Внески в статутний капітал в іноземній валюті оцінюються також у валюті України за домовленістю сторін.  За статтею Статутний капітал відображається зафіксована в установчих документах сума в гривнях.

В аналітичному обліку відображається сума у валюті, але в подальшому ця стаття не підлягає переоцінці у зв'язку зі зміною курсу валют.

Орендовані активи.

Оренда (лізинг), за умовами якої до Компанії переходять практично всі ризики і вигоди, що випливають з права власності, класифікується як фінансовий лізинг. Об'єкти основних засобів, придбані в рамках фінансового лізингу, відображаються у фінансовій звітності в сумі найменшої з двох величин: справедливої вартості або приведеної до поточного моменту вартості мінімальних лізингових платежів на дату початку оренди за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення.

Фінансова оренда - оренда, що передбачає передачу практично всіх ризиків і вигід, пов'язаних з володінням активом.  Право власності в кінцевому підсумку може як передаватися так і не передаватися.  

Операційна оренда - оренда, відмінна від фінансової оренди.  

Дата початку орендних відносин - більш рання з двох дат: дати укладення договору оренди або дати прийняття сторонами зобов'язань щодо основних умов оренди.  Станом на цю дату:

- оренда класифікується як операційна або фінансова;  
- у разі фінансової оренди визначаються суми, що підлягають визнанню на початок терміну оренди.  

Класифікація оренди в якості фінансової або операційної більшою мірою залежить від змісту операції, ніж від форми договору. Оренда класифікується як операційна оренда, якщо вона не передає в основному всі ризики та винагороди, пов'язані з володінням активом.

Операційна оренда

1. При класифікації оренди в якості операційної орендований актив залишається в обліку орендодавця.  У орендаря немає ні активу, ні зобов'язання, ні фінансових витрат (відсотки), пов'язаних з погашенням зобов'язання.  

2. Облік операційної оренди в орендаря - облік витрат з операційної оренди відповідно до принципу нарахування.  

3. Орендні платежі за угодою про операційну оренду слід визнавати як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди, за винятком випадків, якщо тільки інша систематична основа не дозволяє відображати в часі отримання вигод користувачем.  

4. При операційній оренді орендні платежі (за винятком витрат на придбання послуг, таких, як страхування і технічне обслуговування) визнаються як витрати з розподілом на прямолінійній основі, якщо тільки інша систематична основа не забезпечує дозволяє відображати в часі отримання вигод користувачем, навіть  якщо платежі проводяться не на цій основі.  

5. Моменти сплати орендних платежів можуть не збігатися з часом отримання економічної вигоди.  Орендодавець може протягом якогось часу надавати об'єкт в оренду безкоштовно, або, навпаки, вимагати істотну передоплату.  В таких випадках необхідно перерахувати середній щомісячний розмір витрат по операційній оренді для визнання в Звіті про сукупний дохід.  У Звіті про фінансовий стан виникає передплата / аванси з операційної оренди.

 На початку дії договору Товариство оцінює чи є договір орендою, або чи містить договір оренду. Договір є, чи містить оренду, якщо договір передає право контролювати користування ідентифікованим активом протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію.

На дату початку оренди Товариство визнає актив з права користування та орендне зобов'язання.

На дату початку оренди орендар оцінює актив з права користування за собівартістю, яка складається з:

а) суми первісної оцінки орендного зобов'язання;

б) будь-яких орендних платежів, здійснених на, або до дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулів до оренди;

в) будь-які первісні прямі витрати, понесені орендарем;

г) оцінку витрат, які будуть понесені орендарем у процесі демонтажу та переміщення базового активу, відновлення місця, на якому він розташований, або відновлення базового активу до стану, що вимагається умовами оренди, окрім випадків, коли такі витрати здійснюються з метою виробництва запасів. Орендар несе зобов'язання за такими витратами або до дату початку оренди, або внаслідок використання базового активу протягом певного періоду.

Товариство повторно оцінює чи є договір або окрема його частина договорами оренди лише у разі перегляду умов договору.

Якщо договір або окрема його частина є договорами оренди, Товариство обліковує кожну орендну складову як договір оренди, окремо від неорендних складових договору

Товариство як орендар

Первісна оцінка

На дату початку оренди, Товариство визнає актив з права користування та зобов'язання за договором оренди. Актив з права користування оцінюється за собівартістю.

На дату початку оренди, Товариство оцінює зобов'язання за договором оренди в сумі теперішньої вартості орендних платежів, ще не сплачених на таку дату. Товариство дисконтує орендні платежі, застосовуючи відсоткову ставку, яка передбачена договором оренди. Якщо таку ставку не можна легко визначити, Товариство застосовує додаткову ставку запозичення орендаря.

До складу орендних платежів, що враховуються при оцінці орендних зобов'язань за право користування базовим активом протягом строку оренди включаються:

- фіксовані платежі (включаючи по суті фіксовані платежі) за вирахуванням будь-яких стимулів до заключення договору оренди, що підлягають отриманню;

- змінні орендні платежі, що залежать від індексу або ставки, які первісно оцінені з використанням такого індексу чи ставки на дату початку оренди;

- штрафи за припинення договору оренди, якщо умови оренди відображають реалізацію Товариством опціону на дострокове припинення договору оренди.

Виключення для невизнання на балансі активу з права користування Товариство використовує виключення та не визнає на балансі активи з права користування щодо:

- короткострокових договорів оренди;

- договорів оренди, за якими базовий актив має низьку вартість.

Товариство застосовує виключення до договорів оренди всіх груп активів.

При застосуванні даного виключення короткостроковими вважаються договори оренди зі строком оренди до 365 днів включно. Договори оренди, що передбачають опціон на придбання базового активу не розглядаються як короткотермінові.

Товариство застосовує поріг 5 000 євро (гривневий еквівалент на дату застосування виключення), при визначенні базового активу з низькою вартістю.

За договорами оренди, до яких Товариство застосовує виключення, витрати визнаються в періоді, до якого вони належать.

Подальша оцінка

Після дати початку оренди Товариство оцінює всі актив з права користування, окрім тих, що відповідають визначенню інвестиційної нерухомості, за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації, накопиченого зменшення корисності з коригуванням на суму переоцінки орендних зобов'язань відображеної проти собівартості активу з права користування.

Амортизація активу з права користування здійснюється від дати початку оренди до кінця строку корисного використання базового активу, якщо оренда передає Товариство право власності на базовий (орендований) актив наприкінці строку оренди або якщо собівартість активу з права користування відображає факт, що Товариство скористається можливістю його придбати. В інших випадках Товариство амортизує актив з права користування з дати початку оренди до більш ранньої з двох таких дат: кінець строку корисного використання активу з права користування та кінець строку оренди.

Інші вимоги до нарахування амортизації, визнання зменшення корисності за активом з права користування аналогічні вимогам, що застосовуються до власних основних засобів.

Після дати початку оренди Товариство розкриває у Звіті про прибутки та збитки:

- відсотки за орендним зобов'язанням, - за статтею "Фінансові витрати";

- змінні орендні платежі, не включені до оцінки орендного зобов'язання, - в тому періоді, протягом якого виникли події або умови, що спричинили їх нарахування, - за статтею "Інші адміністративні та операційні витрати".

Орендар може вирішити не застосовувати вимоги щодо первісної та подальшої оцінки/переоцінки права користування та орендного зобов'язання, а також вимог щодо подання такої інформації у фінансовій звітності до:

a) короткострокової оренди; та

б) оренди, за якою базовий актив є малоцінним

Якщо орендар вирішує не застосовувати такі вимоги до короткострокової оренди чи оренди, за якою базовий актив є малоцінним, то орендар визнає орендні платежі, пов'язані з такою орендою, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди або на іншій систематичній основі. Орендар застосовує іншу систематичну основу, якщо така основа більше відображає модель отримання вигоди орендарем.

Якщо орендар обліковує короткострокову оренду то він вважає цю оренду новою орендою для цілей цього стандарту, якщо

a) відбулася модифікація оренди; або

б) сталася будь-яка зміна строку оренди.

Переоцінка зобов'язань за договором оренди.

Товариство переоцінює орендне зобов'язання у випадку суттєвого відхилення його балансової вартості від оціненої - більше, ніж на 10%.

Товариство змінює оцінку орендних зобов'язань, дисконтуючи переглянуті орендні платежі з використанням переглянутої ставки дисконтування, якщо виконується будь-яка з умов:

- зміна строку оренди (у зв'язку з переглядом ймовірності виконання опціону на продовження або дострокового припинення оренди);

- зміна оцінки можливості придбання базового активу;

- зміна платежів, обумовлена зміною плаваючої процентної ставки.

Товариство змінює оцінку орендних зобов'язань, дисконтуючи переглянуті орендні платежі з використанням незмінної ставки дисконтування, якщо виконується будь-яка з умов:

- зміна сум, які, як очікується, будуть сплачені за гарантією ліквідаційної вартості;

- зміна майбутніх орендних платежів внаслідок зміни індексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежів.

Товариство відображає суму переоцінки орендного зобов'язання як коригування активу з права користування (крім випадку зменшення балансової вартості активу з права користування до нуля). У випадку, коли балансова вартість активу з права користування зменшилася до нуля та відбувається подальше зменшення орендного зобов'язання, Товариство визнає решту суми у складі прибутків або збитків.

Модифікації договору оренди.

Товариство розглядає модифікацію договору оренди як окремий договір оренди, якщо виконуються умови:

- модифікація збільшує сферу дії договору оренди, додаючи право на користування одним або більшою кількістю базових активів;

- компенсація за договором збільшується на суму, що відповідає ціні окремого договору за збільшений обсяг з відповідними коригуваннями, що відображають обставини конкретного договору.

Для модифікації договору оренди, яка не розглядається як окремий договір оренди, на дату набрання чинності модифікацією, Товариство:

- розподіляє компенсацію, зазначену в модифікованому договорі оренди;

- визначає строки модифікованої оренди;

- переоцінює орендне зобов'язання шляхом дисконтування переглянутих орендних платежів із використанням переглянутої ставки дисконтування.

Переглянута ставка дисконтування визначається як відсоткова ставка, яка передбачена договором оренди для залишкового строку оренди або як додаткова ставка запозичення орендаря на дату набрання чинності модифікації оренди, якщо ставку відсотка, неявно передбачену в оренді, не можна легко визначити.

Для модифікації договору оренди, яка не розглядається як окремий договір оренди, на дату набрання чинності модифікацією, Товариство:

- зменшує балансову вартість активу з права користування на суму часткового або повного припинення оренди для модифікації, що зменшує обсяг договору оренди; будь-який прибуток або збиток, пов'язаний із частковим або повним припиненням оренди відображається за статтею "Інші адміністративні та операційні витрати" Звіту про прибутки та збитки;

- відображає коригування активу з права користування з урахуванням усіх інших модифікацій договору оренди.

Товариство прийняло рішення не застосовувати положення МСФЗ 16 "Оренда" до короткострокових договорів оренди, строк дії яких не перевищує 12 місяців, а також до договорів оренди активів із низькою вартістю. Відповідно до обраної облікової політики та передбачених стандартом звільнень, орендні платежі за такими договорами визнаються у складі витрат періоду на прямолінійній основі протягом строку оренди без визнання активу у формі права користування та відповідного орендного зобов'язання. Витрати за зазначеними договорами відображаються у звіті про прибутки та збитки в періоді їх виникнення, оскільки такий підхід забезпечує достовірне представлення фінансового стану компанії та не має суттєвого впливу на показники звітності.

Товариство класифікує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Непоточні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажом. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про фінансові результати.

Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.

Методологічні засади формування у бухгалтерському обліку інформації про основні засоби та розкриття її в фінансовій звітності здійснюються у відповідності з вимогами МСБО 16 "Основні засоби".

Власні активи.

Об'єкти основних засобів відображаються у фінансовій звітності за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення. У разі якщо об'єкт основних засобів складається з декількох компонентів, що мають різний строк корисного використання, такі компоненти відображаються як окремі об'єкти основних засобів.

 Орендовані активи.

Оренда (лізинг), за умовами якої до Компанії переходять практично всі ризики і вигоди, що випливають з права власності, класифікується як фінансовий лізинг. Об'єкти основних засобів, придбані в рамках фінансового лізингу, відображаються у фінансовій звітності в сумі найменшої з двох величин: справедливої вартості або приведеної до поточного моменту вартості мінімальних лізингових платежів на дату початку оренди за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення.

Амортизація.

Амортизація по основним засобам нараховується за методом рівномірного нарахування зносу протягом передбачуваного строку їх корисного використання і відображається у складі прибутку або збитку. Амортизація нараховується з дати придбання об'єкта, а для об'єктів основних засобів, зведених господарським способом - з моменту завершення будівництва об'єкту і його готовності до експлуатації. За земельними ділянками амортизація не  нараховується. Строки корисного використання різних об'єктів основних засобів представлені таким чином:

Будівлі та споруди - 15-20 років;

Машини та обладнання - 5-7 років;

Транспортні засоби - 5-7 років;

Інструменти, прилади та інвентар - 4-5 років;

Комп'ютерна та оргтехніка - 2-3 роки;

Меблі - 2-3 роки;

Побутова техніка - 2-3 роки;

Інші основні засоби - 2-5 років.

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.

Товариство створює резерв забезпечень на виплату відпусток працівникам методом зобов'язань (МСФЗ). Величина забезпечення на виплату відпусток визначається як добуток  кількості зароблених за місяць днів відпустки і середньоденної зарплати, плюс відповідні внески на соціальне страхування.

Якщо Товариство проводить перекласифікацію фінансових активів, то перекласифікація застосовується перспективно, починаючи з дати перекласифікації. Коли Товариство здійснює перекласифікацію активу між категорією тих, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнання процентного доходу не змінюється. Товариство продовжує використовувати ту саму ефективну ставку відсотку. Якщо Товариство передає всі ризики та вигоди від володіння фінансовим активом, то воно припиняє визнання фінансового активу.

Компанія розкриває інформацію, що дозволяє користувачам фінансової звітності оцінити характер і фінансові наслідки діяльності, яку веде підприємство, і економічного середовища, в якій воно веде свою діяльність, відповідно до МСФЗ (IFRS) 8 "Операційні сегменти".

Компанія в силу своїх господарських особливостей і сформованою практикою організації бізнес-моделі, займається одним видом діяльності.  Тому господарсько-галузеві сегменти не виділені.

Поточні зобов'язання - це зобов'язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:

Кредиторська заборгованість визнається як зобов'язання тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов'язання сплатити грошові кошти.

Товариство сподівається погасити зобов'язання або зобов'язання підлягає погашенню протягом 12 місяців після звітного періоду; Товариство не має безумовного права відстрочити погашення зобов'язання протягом щонайменше 12 місяців після звітного періоду.

Поточні зобов'язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов'язань.

Поточні зобов'язання оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю.

Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

 Первісно кредити банків визнаються за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі надходжень мінус витрати на проведення операції. У подальшому (при перекваліфікації активу на довгострокові зобов'язання) суми фінансових зобов'язань відображаються за амортизованою вартістю за методом ефективної ставки відсотку, та будь-яка різниця між чистими надходженнями та вартістю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом періоду дії запозичень із використанням ефективної ставки відсотка.

Дебіторська заборгованість - це фінансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошові кошти або інший фінансовий актив від іншого суб'єкта господарювання.

Дебіторська заборгованість визнається у звіті про фінансовий стан тоді і лише тоді, коли Товариство стає стороною контрактних відносин щодо цього інструменту. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки.

Резерв сумнівних боргів не створюється під дебіторську заборгованість, яка відповідає наступним критеріям:

- поточна заборгованість (строк погашення до 12 місяців з дати балансу);
- не є придбаною заборгованістю, або заборгованістю для подальшого продажу;
- є фінансовим активом, погашення відбувається засобами, інструментами власного капіталу.

Резерв сумнівних боргів також не створюють суб'єкти малого підприємництва.

За наданими кредитами якщо є об'єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів очикуваних кредитних збитків.

Визначення суми резерву під очикувані кредитні збитки відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, для фінансових активів, суми яких індивідуально не є істотними - на основі групової оцінки. Фактори, які Товариство розглядає при визначенні того, чи є у нього об'єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні.

Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності.

Дебіторська заборгованість може бути призначена як така, що оцінюється за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, якщо таке призначення усуває або значно зменшує невідповідність оцінки чи визнання (яку інколи називають "неузгодженістю обліку"), що інакше виникне внаслідок оцінювання активів або зобов'язань чи визнання прибутків або збитків за ними на різних підставах.

Подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. Проте, у випадку поточної дебіторської заборгованості, ефект дисконтування 6 вважається несуттєвим, і поточна дебіторська заборгованість оцінюється за первісною вартістю. У разі зміни справедливої вартості дебіторської заборгованості, що мають місце на звітну дату, такі зміни визнаються у прибутку (збитку) звітного періоду.

Розкриття інформації про пов'язаних осіб відображається відповідно до МСФЗ (IAS) 2

Відповідно до ознак пов'язаних осіб, відповідно до МСФЗ (IAS) 24 "Розкриття інформації щодо зв'язаних сторін", в річній звітності наводиться інформація про пов'язаних осіб Компанії та розкритті інформації:

a) Про винагороди ключовому управлінському персоналу.

b) Операції зі зв'язаними сторонами.

 До пов'язаних сторін або операцій з пов'язаними сторонами належать:

*підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством;

*асоційовані компанії;

*спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;

*члени провідного управлінського персоналу Товариства;

*близькі родичі особи, зазначеної вище;

*компанії, що контролюють Товариство, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товариства;

     *програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Компанії.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СІРОКО ФІНАНС"

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця МИТРОПОЛИТА ВАСИЛЯ ЛИПКІВСЬКОГО, буд. 45, оф. 510А, м. КИЇВ, 03035

вулиця МИТРОПОЛИТА ВАСИЛЯ ЛИПКІВСЬКОГО, буд. 45, оф. 510А, м. КИЇВ, 03035

Товариство з обмеженою відповідальністю «СІРОКО ФІНАНС» (надалі – «Товариство») є юридичною особою з моменту його державної реєстрації 18 лютого 2019 року. Номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 1 067 102 0000 030677. Товариство з обмеженою відповідальністю "СІРОКО ФІНАНС" має свідоцтво Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг про реєстрацію фінансової установи, серії ФК № 1207 від 21.05.2019. Товариство з обмеженою відповідальністю "СІРОКО ФІНАНС" здійснює послуги згідно наступних ліцензій:  надавання коштів у позику, в тому числі і на умовах фінансового кредиту (ліцензія Нацкомфінпослуг від 04.06.2019)  надавання послуги з факторингу (ліцензія Нацкомфінпослуг від 04.06.2019) Ліцензії безстрокові. Види КВЕД:  64.19 Інші види грошового посередництва;  64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у;  64.92 Інші види кредитування;  64.91 Фінансовий лізинг  66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення

-

-

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), що офіційно оприлюдненні на вебсайті Міністерства фінансів України. Згідно Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» Товариство складає звітність за МСФЗ. Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. Облікові політики, облікові судження та методи розрахунку застосовані єдині протягом 2025 року. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.

Управлінський персонал, оцінюючи доречність припущення про безперервність діяльності, бере до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього - щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду. Станом на 31.12.2025 Товариство не мало наміру припиняти свою діяльність і було впевнено в можливості погашення дебіторської заборгованості у процесі звичайної діяльності. Відповідно, використання принципу безперервності вважалося доречним за результатами актуальної на зазначену дату оцінки.

На дату затвердження фінансової звітності оцінка безперервності не є однозначною. У звітному періоді продовжилось військове вторгнення Російської Федерації на територію України. У зв'язку із цим Товариство знаходиться в нестабільному середовищі, створеному економічними та військово-політичними факторами, на які Товариство не може впливати.

Ключовим пріоритетом Товариства є безпека співробітників та їхніх сімей. Товариство координує, наскільки це можливо, евакуацію працівників в більше безпечні регіони та надає необхідну допомогу. Бізнес-процеси були реорганізовані, щоб пристосуватися до існуючих проблем і забезпечити безперервність діяльності Товариства. Ключовий персонал та топ-менеджери Товариства продовжують працювати, в тому числі дистанційно.

Військові дії, що відбуваються після дати балансу, створюють суттєву невизначеність для Товариства в майбутньому, включаючи ризик пошкодження активів, втрата товарно-матеріальних цінностей або фізична втрата внаслідок військових дій, або привласнення на військові потреби відповідно до воєнного стану в Україні. Повна міра впливу подальшого розвитку військових дій на бізнес Товариства невідома, але може бути серйозною.

Керівництво визнає, що динаміка воєнних дій та їхня тривалість залишаються чинником матеріальної невизначеності, що може впливати на здатність Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі. Водночас станом на дату звітності Товариство демонструє високий рівень операційної стійкості, спираючись на стабілізацію фінансового сектору та розширення інструментів небанківського фінансового ринку. Зокрема, менеджмент впровадив заходи з залучення інструментів для підтримання обігового капіталу, а також забезпечив енергетичну автономність виробничих процесів. Незважаючи на єдину матеріальну невизначеність, пов'язану з війною в Україні, керівництво продовжує вживати заходів для мінімізації впливу на Товариство, зберігає доступ до фінансових ресурсів завдяки відповідності оновленим регуляторним вимогам Національного банку України щодо прозорості та фінансової дисципліни. Керівництво здійснює постійний моніторинг макроекономічних показників та адаптує стратегію управління активами до умов керованої гнучкості валютного ринку. Враховуючи сформований запас міцності, успішну реструктуризацію операційних витрат та відсутність критичних затримок у виконанні зобов'язань, керівництво вважає застосування припущення про безперервність діяльності підприємства при підготовці цієї фінансової звітності цілком обґрунтованим і доцільним.

Згідно з МСФЗ 10 події після звітного періоду поділяються на події, які свідчать про умови, що існували на кінець звітного періоду та вимагають коригування після звітного періоду, та події, які свідчать про умови, що виникли після звітного періоду, отже не вимагають коригування після звітного періоду. Згідно з МСБО 10 щодо кожної категорії суттєвих подій, які не вимагають коригування після звітного періоду, суб'єктові господарювання слід розкрити: а) характер подій; та б) попередню оцінку їх фінансового впливу або констатувати, що така оцінка неможлива. На дату подання звітності керівництво оцінило існування наступних подій: Військова агресія Росії проти України – широкомасштабне застосування воєнної сили проти нашої Держави шляхом ведення бойових дій, блокади її портів, узбережжя, повітряного простору, тощо, що супроводжується інформаційними кібернетичними операціями. Багато людей в наслідок агресії стали біженцями, втратили своє майно, роботу та інше. Сьогодні Україна захищає не лише свій суверенітет і територіальну цілісність. Україна відстоює демократичні цінності, права людини та верховенство права для всього світу. Притягнення держави-агресора росії до всебічної міжнародної відповідальності матиме вирішальне значення для майбутнього світового порядку. Це продемонструє будь-якій агресивній державі реальні правові наслідки збройної агресії. На дату формування звітності (31.12.2025) військова агресія не скінчилася. Але, за нашою думкою, можна зробити висновок, що напад на Україну, хоч який трагічний він є, у бухгалтерському сенсі належить до некоригувальних подій.

Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) рішенням загальних зборів Учасників № 2026-02.27/01 від 27.02.2026 р.

2026-02-27

Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

У грудні 2025 року Товариством було прийнято рішення про приватне розміщення корпоративних відсоткових незабезпечених облігацій серії В на загальну номінальну вартість 30 000 000,00 грн. Станом на 31 грудня 2025 року тривав процес підписки на зазначені цінні папери. У січні 2026 року процес розміщення було завершено, а 19.01.2026 року Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР) було зареєстровано звіт про результати розміщення облігацій. Залучені кошти в сумі 30 088 918,97 грн були спрямовані на фінансування основної діяльності Товариства (кредитування). Оскільки умови завершення емісії та реєстрація звіту відбулися після звітної дати, дана подія розглядається як некоригувальна подія після дати балансу, що не потребує зміни сум, визнаних у фінансовій звітності за 2025 рік, проте має суттєвий вплив на показники ліквідності та структуру зобов’язань Товариства у 2026 році». Звітність за 2025 рік була остаточно затверджена до випуску 27 лютого 2026 року. Слід зазначити, що після звітної дати, а саме 09.03.2026, підприємством були отримані податкові повідомлення-рішення (ППР) за результатами перевірки господарської діяльності за 2023 рік, якими нараховано штрафні санкції.

Коригування статей фінансової звітності на індекс інфляції відповідно до МСБО 29 “Фінансова звітність в умовах гіперінфляції” не проводилося, оскільки економіка України не відповідає характеристикам гіперінфляційної.

-

-

До пов'язаних сторін або операцій з пов'язаними сторонами належать:

*підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством;

*асоційовані компанії;

*спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;

*члени провідного управлінського персоналу Товариства;

*близькі родичі особи, зазначеної вище;

*компанії, що контролюють Товариство, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товариства;

*програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Компанії.

Інформація про перелік пов'язаних осіб станом на 31.12.2025, наведено нижче:

Протягом звітного періоду були проведені виплати управлінському персоналу (керівнику Товариства) , які пов'язані тільки з оплатою праці у сумі - 481 тис. грн.

У 2025 році розподіл чистого прибутку та виплата дивідендів Товариством не проводились.

Протягом звітного періоду Товариство не брало на себе істотних зобов'язань по пенсійним виплатам, оплаті вихідної допомоги або інших довгострокових зобов'язань перед управлінським персоналом (керівником Товариства).

У 2024 році ТОВ "Целтіс" була надана поворотна фінансова допомога на термін менше року у сумі 950 тис. грн., у 2025 році ТОВ "Целтіс" повернув її в повному обсязі.

Пов'язані особи є утримувачами фінансового інструменту "Облігація іменна корпоративна незабезпечена відсоткова звичайна ординарна, пропозиція яких здійснюється шляхом приватного розміщення" - 3280 тис. грн. Протягом 2025 року пов'язаним особам були нараховані та виплачені відсотки по облігаціях відповідно до серії.
Станом на 31.12.2025 залишки нарахованих та несплачених відсотків склали: